安徽省稅務局出口貨物勞務免抵退稅申報流程說明

95商服網(wǎng)  ?  ? 來源：安徽省稅務局  ? 關(guān)注：3882
事項名稱 出口貨物勞務免抵退稅申報
申請條件 實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務后，應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申請辦理免抵退稅申報業(yè)務。
辦理方式 通辦范圍 結(jié)果送達
上門辦理 網(wǎng)上辦理 移動辦理 自助辦稅終端 同城通辦 省內(nèi)通辦 全國通辦 窗口送達 網(wǎng)上查詢 郵寄送達
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辦理材料 資料名稱 填報須知 必報資料 條件報送資料 留存?zhèn)洳?/span>
出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù) 1.網(wǎng)上辦理時，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應表單； 
2.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認；
3.無紙化企業(yè)只應報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span> 		√
《免抵退稅申報匯總表》2份 √
7.2.3《免抵退稅申報匯總表附表 》（表樣）.xls2份 √
7.2.2《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（表樣）.doc √
7.2.2《免抵退稅申報資料情況表》（表樣）.doc √
出口發(fā)票 √
7.2.2出口貨物離岸價差異原因說明表（表樣）.xls及電子數(shù)據(jù) 報送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》中的離岸價與相應出口貨物報關(guān)單上的離岸價不一致的 √
《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù) 從事進料加工出口業(yè)務的企業(yè)，在申報免抵退稅前 √
以雙委托方式從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，委托方還應報送代理進、出口協(xié)議 √
《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應表》及電子數(shù)據(jù) 在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的 √
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》及電子數(shù)據(jù) 購進不計提進項稅額的國內(nèi)免稅原材料加工用于出口貨物的
7.2.2出口貨物收匯申報表（表樣）.xls.xls及收匯憑證 分類管理類別為四類 √
主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報的不能收匯原因是虛假情形 √
主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形 √
7.2.2出口貨物不能收匯申報表（表樣）.xls.xls及對應證明材料 由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的 √
代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明 委托出口貨物 √
出口合同復印件 符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在報送《先退稅后核銷資格申請表》及電子數(shù)據(jù)經(jīng)稅務機關(guān)同意后，申報辦理“先退稅后核銷”業(yè)務 √
企業(yè)財務會計制度 √
出口銷售明細賬 √
7.2.2.先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報附表 （表樣）.xls及電子數(shù)據(jù) √
年度財務報表  √
收款憑證復印件  √
對外承包工程合同復印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應補充報送分包合同（協(xié)議）復印件 對外承包工程項目的出口貨物 √
商務部及授權(quán)單位批準其在境外投資的文件副本復印件 境外投資的出口貨物 √
招標單位所在地主管稅務機關(guān)簽發(fā)的《中標證明通知書》復印件 銷售的中標機電產(chǎn)品 √
由中國招標公司或其他國內(nèi)招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）復印件 √
中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復印件 √
中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單復印件 √
中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單 √
銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 √
外國企業(yè)中標再分包給國內(nèi)企業(yè)供應的機電產(chǎn)品，還應報送與中標企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復印件 √
銷售合同復印件，并在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中需填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱 銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 √
與航空公司簽訂的配餐合同復印件 生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食 √
航空公司提供的配餐計劃表（須注明航班號、起降城市等內(nèi)容 √
國際航班乘務長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容） √
與境外單位、個人簽署的修理修配合同復印件 對外提供加工修理修配勞務 √
維修工作單復印件（對外修理修配飛機業(yè)務提供 √
為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的貨物勞務，需在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中填寫國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名），需提供與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同復印件，出口發(fā)票，國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據(jù)〔須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號（船名）〕 √
保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單 保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或通過保稅區(qū)倉儲企業(yè)報關(guān)離境的出口貨物 √
辦理時限 納稅人辦理時限 自貨物報關(guān)出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)
稅務機關(guān)辦理時限 5個工作日（一類企業(yè)）、10個工作日（二類企業(yè)）、15個工作日（三類企業(yè)）、20個工作日（四類企業(yè)）
結(jié)果名稱 7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（空表）.doc 是否收費 到現(xiàn)場次數(shù) 網(wǎng)上辦理深度 免填單
結(jié)果樣本 7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（表樣）.doc 否 0次 四級

     否

辦理依據(jù) 《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號文）
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）
《國家稅務總局關(guān)于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）
《國家稅務總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）
《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）
《國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）
《國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號）
《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實<國務院辦公廳關(guān)于支持外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見>的通知》（稅總函〔2014〕239號）
《國家稅務總局 關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告》（國家稅務總局公告2015年第26號）
《國家稅務總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第29號）
《國家稅務總局關(guān)于進一步加強出口退（免）稅事中事后管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第1號）
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第46號）
《國家總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）
《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號）
《安徽省國家稅務局關(guān)于全面推廣出口退（免）稅無紙化管理試點工作的公告》（安徽省國家稅務局公告2018年第7號）
備注 無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度四級，到現(xiàn)場次數(shù)0次；非無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度二級，到現(xiàn)場次數(shù)1次。

注：國家稅務總局安徽省稅務局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務廳導航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。 

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國家稅務總局安徽省稅務局的主要職責是： （一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導，履行全面從嚴治黨主體責任，負責黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責貫徹執(zhí)行稅。。。

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標簽： 免抵退稅