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全部服務(wù)分類
A06177《免抵退稅申報匯總表》
免抵退稅申報匯總表
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海關(guān)企業(yè)代碼： |
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納稅人名稱： (公章) |
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所屬期： 年 月 |
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納稅人識別號： |
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金額單位：元至角分 |
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項目 |
欄次 |
當期 |
本年累計 |
與增值稅納稅申報表差額 |
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(a) |
(b) |
(c) |
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一、出口額 |
免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
1=2+3 |
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其中：免抵退出口貨物銷售額(美元) |
2 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅營業(yè)額(美元) |
3 |
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免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額 |
4 |
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支付給非試點納稅人營業(yè)價款 |
5 |
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免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額 |
6=4-5=7+8+9+10 |
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其中：單證不齊或信息不齊出口貨物銷售額 |
7 |
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單證信息齊全出口貨物銷售額 |
8 |
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當期單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
9 |
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當期單證不齊應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
10 |
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前期出口貨物單證信息齊全銷售額 |
11 |
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前期應(yīng)稅服務(wù)單證齊全免抵退稅計稅金額 |
12 |
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全部單證信息齊全出口貨物銷售額 |
13=8+11 |
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全部單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
14=9+12 |
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免稅出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
15 |
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免稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
16 |
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全部退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
17=1+15 |
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全部退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
18 |
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不予退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
19 |
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二、不得免征和抵扣稅額 |
出口銷售額乘征退稅率之差 |
20=21+22 |
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其中：出口貨物銷售額乘征退稅率之差 |
21 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 |
22 |
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上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
23 |
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
24 |
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額 |
25(如20>23+24則為20-23-24,否則為0) |
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結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
26=23+24-20+25 |
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三、應(yīng)退稅額和免抵稅額 |
免抵退稅計稅金額乘退稅率 |
27=28+29 |
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其中：出口貨物銷售額乘退稅率 |
28 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率 |
29 |
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上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 |
30 |
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免抵退稅額抵減額 |
31 |
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免抵退稅額 |
32(如27>30+31則為27-30-31,否則為0) |
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結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額 |
33=30+31-27+32 |
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增值稅納稅申報表期末留抵稅額 |
34 |
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計算退稅的期末留抵稅額 |
35=34-25c |
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當期應(yīng)退稅額 |
36=(如32>35則為35,否則為32) |
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當期免抵稅額 |
37=32-36 |
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出口企業(yè)申明： |
授權(quán)人申明 |
主管稅務(wù)機關(guān)： |
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此表各欄填報內(nèi)容是真實、合法的，與實際出口 |
（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚?/span> |
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業(yè)務(wù)情況相符。此次申報的出口業(yè)務(wù)不屬于“四自三 |
下列資料） |
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不見”等違背正常出口經(jīng)營程序的出口業(yè)務(wù)。否則， |
為代理出口貨物退稅申報事宜，現(xiàn)授權(quán)為本 |
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本企業(yè)愿意承擔由此產(chǎn)生的相關(guān)責任。 |
納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān) |
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的往來文件都可寄與此人。 |
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經(jīng)辦人： |
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辦稅人： |
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復(fù)核人： |
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財務(wù)負責人： |
授權(quán)人簽字 |
（蓋章） |
負責人： |
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法定代表人（負責人）： 年 月 日 |
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年 月 日 |
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年 月 日 |
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【表單說明】
1.第1欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額(美元)”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物美元銷售額加上零稅率應(yīng)稅服務(wù)美元營業(yè)額；
2.第2欄“其中：免抵退出口貨物銷售額(美元)”免抵退出口貨物銷售額(美元)，等于當期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，應(yīng)與附件7當期出口表第11欄合計數(shù)相等；
3.第3欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅營業(yè)額(美元)”為當期全部零稅率應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額(美元)；
4.第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”為第1欄與在稅務(wù)機關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額；
5.第5欄“支付給非試點納稅人營業(yè)價款”為當期確認的支付給非營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)納稅人的營業(yè)價款
6.第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額”為第4欄扣除第5欄后的余額；
7.第7欄“單證不齊或信息不齊出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口的單證不齊或信息不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額；
8.第8欄“單證信息齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口的單證齊全部分且經(jīng)過信息確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與附件7當期出口表中“單證信息齊全出口貨物人民幣銷售額”相等，第7欄與第8欄之和應(yīng)與附件7當期出口表第12欄合計數(shù)相等；
9.第9欄“當期單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當期已確認收入且收款憑證齊全的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
10.第10欄“當期單證不齊應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當期已確認收入但收款憑證不齊的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
11.第11欄“前期出口貨物單證信息齊全銷售額”為企業(yè)前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過信息確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與附件7前期出口表中“單證信息齊全出口貨物人民幣銷售額”相等；
12.第12欄“前期應(yīng)稅服務(wù)單證齊全免抵退稅計稅金額”為企業(yè)前期確認營業(yè)收入當期收齊收款憑證的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
13.第13欄“全部單證信息齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分經(jīng)過信息確認的免抵退人民幣銷售額；
14.第14欄“全部單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當期確認收入且收齊收款憑證部分及前期確認收入當期收齊收款憑證部分的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
15.第19欄“不予退（免）稅出口貨物銷售額”為視同內(nèi)銷征稅的出口貨物人民幣銷售額；
16.第20欄“出口銷售額乘征退稅率之差”應(yīng)為第21欄與第22欄之和；
17.第21欄“其中：出口貨物銷售額乘征退稅率之差”為出口貨物銷售額乘征退稅率之差，與附件7當期出口表第17欄合計數(shù)相等；
18.第22欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”為零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差；
19.第23欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期本表第26欄相等；
20.第24欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與當期附件12第12欄合計數(shù)相等；
21.第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第20欄-(第23欄+第24欄)”計算填報，當計算結(jié)果小于0時按0填報；
22.第26欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”按“第23欄+第24欄-第20欄+第25欄”填報；
23.第27欄“免抵退稅計稅金額乘退稅率”應(yīng)為第28欄與第29欄之和；
24.第28欄“其中：出口貨物銷售額乘退稅率”為出口貨物銷售額乘退稅率，與附件7前期出口表、當期出口表第16欄中對應(yīng)的單證信息齊全部分的合計數(shù)相等；
25.第29欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率”為零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率；
26.第30欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額”應(yīng)與上期本表第33欄相等；
27.第31欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與當期附件12第11欄合計數(shù)相等；
28.第32欄“免抵退稅額”按“第27欄-(第30欄+第31欄)”計算填報，當計算結(jié)果小于0時按0填報；
29.第33欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”按“第30欄+第31欄-第27欄+第32欄”填寫；
30.第34欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應(yīng)與《增值稅納稅申報表》“期末留抵稅額”相等；
31.第35欄“計算退稅的期末留抵稅額”按(第34欄-25c)計算填報；
32.第36欄“當期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經(jīng)過退稅部門審批的應(yīng)退稅額；當?shù)?2欄>第35欄時，第36欄=第35欄，否則第36欄=32欄；累計數(shù)反映本年度年初到當期應(yīng)退稅額的累計；
33.第37欄“當期免抵稅額”為第32欄與第36欄之差；累計數(shù)反映本年度年初到當期應(yīng)免抵稅額的累計。
注：
1.本表一式三聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期《增值稅納稅申報表》附表，稅務(wù)機關(guān)留存一聯(lián)，報上級退稅機關(guān)一聯(lián);
2，第(c)列“與增值稅納稅申報表差額”為稅務(wù)機關(guān)審核確認的第(b)列“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》及附表對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》進行調(diào)整。
