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安徽省稅務(wù)局增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)操作說(shuō)明
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? ? 來(lái)源：安徽省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：3067
| 事項(xiàng)名稱(chēng) | 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào) | ||||||||
| 申請(qǐng)條件 | 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。 | ||||||||
| 辦理方式 | 通辦范圍 | 結(jié)果送達(dá) | |||||||
| 上門(mén)辦理 | 網(wǎng)上辦理 | 移動(dòng)辦理 | 自助辦稅終端 | 同城通辦 | 省內(nèi)通辦 | 全國(guó)通辦 | 窗口送達(dá) | 網(wǎng)上查詢(xún) | 郵寄送達(dá) |
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| 辦理材料 | 資料名稱(chēng) | 填報(bào)須知 | 必報(bào)資料 | 條件報(bào)送資料 | 留存?zhèn)洳?/span> | ||||
| 出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù) | 1.網(wǎng)上辦理時(shí)，上傳原件的電子件，在線(xiàn)填寫(xiě)（或上傳）對(duì)應(yīng)表單； 2.窗口辦理時(shí)，原件查驗(yàn)后退回，各項(xiàng)資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并逐頁(yè)簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認(rèn)； 3.無(wú)紙化企業(yè)只應(yīng)報(bào)送通過(guò)稅控?cái)?shù)字證書(shū)簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span> |
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| 《免抵退稅申報(bào)匯總表》 2份 | √ | |
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 7.2.3《免抵退稅申報(bào)匯總表附表 》（表樣）.xls2份
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| 7.2.3增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（表樣）.xls
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 7.2.3《免抵退稅申報(bào)資料情況表》(表樣).doc
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| 7.2.3提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單（表樣）.xls
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| 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位 取得收入的收款憑證 |
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| 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開(kāi)具的發(fā)票 | √ | |
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| 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同復(fù) 印件 |
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| 7.2.3增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（表樣）.xls
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提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、港澳臺(tái) 運(yùn)輸服務(wù) |
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| 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證復(fù)印件 | 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)以水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路運(yùn)輸方式增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證復(fù)印件 | |
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| 7.2.3航空國(guó)際運(yùn)輸收入清算賬單申報(bào)明細(xì)表（表樣）.xls
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國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)以航空運(yùn)輸方式且國(guó)際運(yùn)輸和港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn) | |
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| 程租、期租、濕租的合同或協(xié)議復(fù)印件，向境外單位和個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，按規(guī)定由出租方申報(bào)退（免）稅的，可不提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的原始憑證復(fù)印件 | 以程租、期租、濕租服務(wù)方式租賃交通運(yùn)輸工具從事國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù) | |
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| 屬于客運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《國(guó)際客運(yùn)（含香港直通車(chē)）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》；屬于貨運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《中國(guó)鐵路總公司國(guó)際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》，或者提供列明本企業(yè)清算后的國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入的《清算資金通知清單》 | 提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸服務(wù) | |
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| 合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過(guò)，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 | 提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) | |
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| 合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過(guò)，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 | 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù) | |
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| 行業(yè)主管部門(mén)出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明復(fù)印件 | 提供電影、電視劇的制作服務(wù) | |
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| 行業(yè)主管部門(mén)出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明復(fù)印件 | 提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù) | |
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| 與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表 | 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) | |
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| 辦理時(shí)限 | 納稅人辦理時(shí)限 | 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。 | |||||||
| 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限 | 5個(gè)工作日（一類(lèi)企業(yè)）、10個(gè)工作日（二類(lèi)企業(yè)）、15個(gè)工作日（三類(lèi)企業(yè)）、20個(gè)工作日（四類(lèi)企業(yè)） | ||||||||
| 結(jié)果名稱(chēng) | 7.2.3《免抵退稅申報(bào)匯總表》（空表）.doc
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是否收費(fèi) | 到現(xiàn)場(chǎng)次數(shù) | 網(wǎng)上辦理深度 | 免填單 | ||||
| 結(jié)果樣本 | 7.2.3《免抵退稅申報(bào)匯總表》（表樣）.doc
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否 | 0次 | 四級(jí) | 是 | ||||
| 辦理依據(jù) |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)） 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于航天發(fā)射有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕66號(hào)） 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第51號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第29號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年46號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第20號(hào)） 《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推廣出口退（免）稅無(wú)紙化管理試點(diǎn)工作的公告》（安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2018年第7號(hào)） |
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| 備注 | 無(wú)紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度四級(jí)，到現(xiàn)場(chǎng)次數(shù)0次；非無(wú)紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度二級(jí)，到現(xiàn)場(chǎng)次數(shù)1次。 | ||||||||
注：國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類(lèi)辦稅事項(xiàng)的辦理方式、各級(jí)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航、工作時(shí)間、辦理流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及其他注意事項(xiàng)，可點(diǎn)擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。
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國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線(xiàn)、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行稅。。。
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