山東省電子稅務(wù)局成品油消費稅申報操作流程說明

成品油消費稅

成品油消費稅申報如下圖所示：

（一）成品油消費品消費納稅申報表

本表僅限成品油消費品納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“成品油消費稅”-----“成品油消費品消費納稅申報表”，如下圖所示：

說明：

（1） 本表“應(yīng)納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算繳納的消費稅應(yīng)納稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×適用稅率

“應(yīng)納稅額”合計欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“應(yīng)納稅額”的合計數(shù)。平臺自動計算應(yīng)納稅額及應(yīng)納稅額合計欄。

（2） 本期準(zhǔn)予扣除稅額=附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計。

（3） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的消費稅應(yīng)納稅額，不包括暫緩征收的項目。其減免的消費稅應(yīng)納稅額情況，需填報本表附2《本期減（免）稅額計算表》予以反映。

（4） 本欄數(shù)值與本表附2《本期減（免）稅額計算表》“本期減（免）稅額”合計欄數(shù)值一致。

（5） 本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫。

（6） 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫按稅收法規(guī)規(guī)定，外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費稅已納稅款。其準(zhǔn)予扣除的已納稅額情況，需填報本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》予以反映。

本欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅款”合計欄數(shù)值一致。

（7） 本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期應(yīng)抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準(zhǔn)予抵扣稅額

（8） 本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

（9） 本表“期末留抵稅額”欄，計算公式如下，其值大于零時按實際數(shù)值填寫，小于等于零時填寫零：

（10） 期末留抵稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額－應(yīng)納稅額（合計欄金額）＋本期減（免）稅額

（11） 本表“本期實際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實際抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期實際抵扣稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額－期末留抵稅額

（12） 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄，填寫納稅人本期實際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費稅額。

（13） 本表“本期預(yù)繳稅額”欄，填寫納稅申報前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。

（14） 本表“本期應(yīng)補（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

（15） 本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計欄金額）－本期減（免）稅額－本期實際抵扣稅額－本期預(yù)繳稅額

（16） 本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

本表作為《成品油消費稅納稅申報表》的附列資料，由外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油（以下簡稱應(yīng)稅油品）后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人填報，未發(fā)生此類業(yè)務(wù)的納稅人不填報本表。。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“成品油消費稅”-----“本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報抵扣委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費稅款，本欄數(shù)據(jù)與購進方式為“委托加工收回”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(2) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報抵扣外購用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費稅款，本欄數(shù)據(jù)與購進方式為“外購”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(3) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進口應(yīng)稅消費品已納稅款”欄，填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定抵扣條件，在本期申報抵扣進口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費稅款，本欄數(shù)據(jù)與購進方式為“進口”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計”數(shù)值一致。

(4) 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計”為本期外購、進口或委托加工收回應(yīng)稅油品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅油品已納稅款的合計數(shù)，即本表第6欄的項目1＋項目2＋項目3。該欄數(shù)值應(yīng)與《成品油消費稅納稅申報表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值一致。

（三）本期減（免）稅額明細(xì)表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側(cè)，如下圖所示：

（2）有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

（3）當(dāng)增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（4）第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

（5）如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊

（6）數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊

（7）第8列減（免）稅額，平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請調(diào)整公式中涉及的項目(放開可填寫項)

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

（四）本期委托加工情況報告表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“ ”-----“本期委托加工情況報告表”，如下圖所示：

（1）有多項代收代繳款情況需要填寫時，請選中代扣代繳款情況中的一行點擊按鈕增加一行。

（2）有受托方代扣代繳稅款情況需要填寫時，請選中受托方代扣代繳稅款情況中的一行點擊按鈕增加一行。

（3）當(dāng)增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（4）表單填寫完成，點擊按鈕保存數(shù)據(jù)。

（五）消費稅確認(rèn)申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認(rèn)申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（六）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“成品油消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。