成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表(下載地址)

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成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

稅款所屬期：        年    月    日 至        年    月    日

納稅人名稱（公章）：        納稅人識(shí)別號：   

填表日期：   年   月   日                      計(jì)量單位：升；金額單位：元（列至角分）

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫

受理人（簽字）：                            受理日期：    年   月   日                           受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）：

填表說明：

一、本表由成品油消費(fèi)稅納稅人使用。

二、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

三、本表“納稅人識(shí)別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

四、本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

五、本表“適用稅率”欄填寫稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)稅品稅率。

六、本表“本期銷售數(shù)量”欄，填寫按照稅法規(guī)定，本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納成品油消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品（含外購、進(jìn)口直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，不含出口免稅、委托加工收回直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品）銷售數(shù)量。用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量填寫；以廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油為原料生產(chǎn)的潤滑油，按扣除耗用的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油后的數(shù)量填寫。

七、本表“本期應(yīng)納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式：本期應(yīng)納稅額＝本期銷售數(shù)量×適用稅率，“本期應(yīng)納稅額”合計(jì)欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“本期應(yīng)納稅額”的合計(jì)數(shù)。

八、本表“本期減（免）稅額”欄填寫本期按照稅法規(guī)定減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，不包括暫緩征收的成品油。本期減免消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《本期減（免）稅額明細(xì)表》予以反映。本欄數(shù)值應(yīng)等于《本期減（免）稅額明細(xì)表》應(yīng)稅成品油的“減（免）稅額”合計(jì)。

九、本表“期初留抵稅額”欄按上期申報(bào)表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫。

十、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫按稅法規(guī)定，外購、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費(fèi)稅已納稅款，應(yīng)等于本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄合計(jì)值。

十一、本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：本期應(yīng)抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準(zhǔn)予扣除稅額

十二、本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

十三、本表“本期實(shí)際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額≥本期應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本期實(shí)際抵扣稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額；當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額<本期應(yīng)抵扣稅額時(shí)，本期實(shí)際抵扣稅額＝本期應(yīng)納稅額合計(jì)-本期減（免）稅額

十四、本表“期末留抵稅額”欄，計(jì)算公式：期末留抵稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額－本期實(shí)際抵扣稅額。當(dāng)其值大于零時(shí)按實(shí)際數(shù)值填寫，小于等于零時(shí)填寫零。

十五、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄，填寫納稅人本期實(shí)際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

十六、本表“本期預(yù)繳稅額”欄，填納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

十七、本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝本期應(yīng)納稅額合計(jì)－本期減（免）稅額－本期實(shí)際抵扣稅額－本期預(yù)繳稅額

十八、本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

十九、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

附1

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表

 稅款所屬期：        年    月   日 至       年   月    日  

納稅人名稱（公章）：   納稅人識(shí)別號：

填表日期：   年  月  日                     計(jì)量單位：升、噸；金額單位：元（列至角分）

一、扣除稅額及庫存計(jì)算

二、潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇領(lǐng)用存

填表說明：

一、本表作為《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，填報(bào)納稅人外購、進(jìn)口或委托加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油（以下簡稱應(yīng)稅油品）進(jìn)行連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品等相關(guān)信息。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號”欄的填寫同主表。

三、本表變性燃料乙醇的計(jì)量單位為“噸”，其余計(jì)量單位全部為“升”。

四、本表第一部分“上期庫存數(shù)量”欄，按上期《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》第一部分“期末庫存數(shù)量”欄數(shù)值填寫。

五、本表“本期外購入庫數(shù)量”欄填寫納稅人本期外購、進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品數(shù)量。不含依據(jù)定點(diǎn)直供計(jì)劃采購的石腦油、燃料油；外購、進(jìn)口或委托加工收回的甲醇汽油、乙醇汽油、純生物柴油、溶劑油、航空煤油；以及利用廢礦物油生產(chǎn)的油品數(shù)量。

六、本表“委托加工收回?cái)?shù)量”欄填寫納稅人委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的各種應(yīng)稅油品數(shù)量，應(yīng)與《本期委托加工情況報(bào)告表》中第二部分第2項(xiàng)中“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”欄對應(yīng)一致。

七、本表“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”欄，填寫納稅人按稅法規(guī)定在本期申報(bào)扣除外購、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品數(shù)量。本欄次對應(yīng)的汽油、柴油、潤滑油數(shù)量應(yīng)分別小于等于《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的汽油、柴油、潤滑油“本期銷售數(shù)量”數(shù)量。

八、本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫納稅人符合稅法規(guī)定在本期申報(bào)扣除外購、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅稅額。計(jì)算公式：本期準(zhǔn)予扣除稅額=本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量×適用稅率

九、本表“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”欄，填寫納稅人由外購、進(jìn)口或委托加工收回的應(yīng)稅油品，未用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油而不允許扣除的成品油數(shù)量。

十、本表第一部分“期末庫存數(shù)量”欄，填寫期末留存的應(yīng)稅油品庫存數(shù)量，計(jì)算公式：期末庫存數(shù)量=上期庫存數(shù)量＋本期外購入庫數(shù)量+委托加工收回?cái)?shù)量－本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量－本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量

十一、本表“合計(jì)”欄，應(yīng)填寫“上期庫存數(shù)量”、“本期外購入庫數(shù)量”、“委托加工收回?cái)?shù)量”“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“本期準(zhǔn)予扣除稅額”、“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“期末庫存數(shù)量”合計(jì)數(shù)。

十二、本表“潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）”行，填寫利用廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油領(lǐng)用存情況，“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）。自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細(xì)表》潤滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

十三、本表第二部分“上期庫存數(shù)量欄”欄，分別按上期《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》第二部分的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的“期末庫存數(shù)量”欄數(shù)值填寫。

十四、本表第二部分“期末庫存數(shù)量”欄填寫期末庫存潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的數(shù)量，計(jì)算公式：期末庫存數(shù)量=上期庫存數(shù)量＋本期入庫數(shù)量-本期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

十五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

附2

本期委托加工情況報(bào)告表

稅款所屬期：   年  月  日 至   年  月  日

納稅人名稱（公章）：   納稅人識(shí)別號：

填表日期：   年  月  日                        計(jì)量單位：升；金額單位：元（列至角分）

填表說明：

一、本表作為《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，第一部分填報(bào)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品并代收代繳稅款的情況；第二部分填報(bào)委托加工收回的相關(guān)情況。

二、本表“稅款所屬期”“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號”欄的填寫同主表。

三、本表第一部分中“委托方納稅人名稱”“委托方納稅人識(shí)別號”欄，填寫受托加工業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的委托方納稅人信息。

四、本表“商品和服務(wù)稅收分類編碼”欄，按成品油發(fā)票開具模塊中對應(yīng)的稅收分類編碼填寫。

五、本表第一部分中“本期代收代繳稅款”欄，填寫本期實(shí)際代收代繳的消費(fèi)稅額。計(jì)算公式為：本期代收代繳稅款＝受托加工數(shù)量×適用稅率

六、本表第二部分第1項(xiàng)中“受托方扣繳義務(wù)人名稱”“受托方扣繳義務(wù)人識(shí)別號”欄，填寫受托加工方的信息。

七、本表第二部分第1項(xiàng)中“稅收繳款書（代扣代收專用）號碼”“稅收繳款書（代扣代收專用）開具日期”欄，填寫受托加工方代扣代繳稅款憑證上注明的信息。

八、本表第二部分第1項(xiàng)中“委托加工收回?cái)?shù)量”欄，填寫委托加工收回并取得稅收繳款書（代扣代收專用）的各應(yīng)稅油品的數(shù)量。

九、本表第二部分第1項(xiàng)中“代收代繳的稅款”欄填寫受托方代收代繳的稅款，計(jì)算公式：代收代繳的稅款=委托加工收回?cái)?shù)量×適用稅率

十、本表第二部分第2項(xiàng)中“上期庫存數(shù)量”欄按上期《本期委托加工情況報(bào)告表》第二部分第2項(xiàng)“本期結(jié)存數(shù)量”欄數(shù)值填寫。

十一、本表第二部分第2項(xiàng)中“本期委托加工收回?cái)?shù)量”欄等于本表第二部分第1項(xiàng)中“委托加工收回?cái)?shù)量”欄數(shù)值。

十二、本表第二部分第2項(xiàng)中“本期結(jié)存數(shù)量”欄，填寫期末留存的委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品庫存數(shù)量，計(jì)算公式：本期結(jié)存數(shù)量=上期庫存數(shù)量＋本期委托加工收回?cái)?shù)量-本期委托加工收回直接銷售數(shù)量－本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量

“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)與《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“委托加工收回?cái)?shù)量”欄數(shù)據(jù)對應(yīng)一致。

十三、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。