山東省電子稅務局酒類消費稅申報操作流程說明

酒類消費稅

酒類消費稅申報如下圖所示：

（一）酒及酒精消費稅納稅申報表

本表僅限酒及酒精消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“酒及酒精消費稅納稅申報表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“銷售數(shù)量”為《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當期應申報繳納消費稅的酒類應稅消費品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。計量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒和其他酒為噸。

(2) 本表“銷售額”為《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當期應申報繳納消費稅的酒類應稅消費品銷售（不含出口免稅）收入。

(3) 根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于調整酒類產品消費稅政策的通知》（財稅〔2001〕84號）的規(guī)定，本表“應納稅額”計算公式如下：

（一）糧食白酒、薯類白酒

應納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率

（二）啤酒、黃酒

應納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率

（三）其他酒

應納稅額＝銷售額×比例稅率

(4) 本表“本期準予抵減稅額”填寫按稅收法規(guī)規(guī)定的本期準予抵減的消費稅應納稅額。其準予抵減的消費稅應納稅額情況，需填報本表附1《本期準予抵減稅額計算表》予以反映。

(5) “本期準予抵減稅額”欄數(shù)值與本表附1《本期準予抵減稅額計算表》“本期準予抵減稅款合計”欄數(shù)值一致。

(6) 本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。

(7) 本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

(8) 本表“本期繳納前期應納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期應繳未繳消費稅額。

(9) 本表“本期預繳稅額”填寫納稅申報前納稅人已預先繳納入庫的本期消費稅額。

(10) 本表“本期應補（退）稅額”填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額，計算公式如下，多繳為負數(shù)：

本期應補（退）稅額＝應納稅額（合計欄金額）－本期準予抵減稅額－本期減（免）稅額－本期預繳稅額

(11) 本表“期末未繳稅額”填寫納稅人本期期末應繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應補（退）稅額－本期繳納前期應納稅額

（二）本期代收代繳稅額計算表

本表作為《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由酒類應稅消費品受托加工方納稅人填報。委托方和未發(fā)生受托加工業(yè)務的納稅人不填報本表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“受托加工數(shù)量”的計量單位是：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒為噸。

(2) 本表“同類產品銷售價格”為受托方同類產品銷售價格。

(3) 根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“組成計稅價格”的計算公式如下：

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

(4) 根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款”的計算公式如下：

（1）當受托方有同類產品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝同類產品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（2）當受托方沒有同類產品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝組成計稅價格×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

“本期代收代繳稅款合計”為糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒的“本期代收代繳稅款”合計數(shù)。

（三）生產經營情況表

本表為年報，作為《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由酒類應稅消費品消費稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“生產經營情況表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“生產數(shù)量”，填寫本期生產的產成品數(shù)量。

(2) 本表“出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應稅消費品銷售數(shù)量和銷售額。

(3) 本表計量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒為噸。

（四）本期準予抵減稅額計算表

本表作為《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附列資料，由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產啤酒的納稅人或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產葡萄酒的納稅人填報。未發(fā)生以外購啤酒液為原料連續(xù)生產啤酒或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產葡萄酒業(yè)務的納稅人不填報本表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“本期準予抵減稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 根據《國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕94號）和《國家稅務總局關于啤酒集團內部企業(yè)間銷售（調撥）啤酒液征收消費稅問題的批復》（國稅函〔2003〕382號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款”計算公式如下：

當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款＝（期初庫存外購啤酒液數(shù)量＋當期購進啤酒液數(shù)量－期末庫存外購啤酒液數(shù)量）×外購啤酒液適用定額稅率

其中，外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定。適用定額稅率不同的，應分別核算外購啤酒液數(shù)量和當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計數(shù)。

(2) 根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈葡萄酒消費稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕66號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款”為納稅人進口葡萄酒取得的《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅款。

(3) 本表“本期準予抵減稅款合計”欄數(shù)值應與《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》“本期準予抵減稅額”欄數(shù)值一致。

(4) 以外購啤酒液為原料連續(xù)生產啤酒的納稅人應在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價”等項目內容。

(5) 以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產葡萄酒的納稅人應在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據實填寫進口消費稅專用繳款書上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“完稅價格”、“稅款金額”等項目內容。

（五）消費稅補充申報表

根據申報要求，消費稅補充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“消費稅補充申報表”，如下圖所示：

（六）本期減（免）稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“酒類消費稅”-----“本期減（免）稅額明細表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側，如下圖所示：

（2）有多項應稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕，增加一填寫行。

（3）當增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行

第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質代碼。

（4）如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊按鈕刪除數(shù)據。

（5）數(shù)據填寫完畢，請點擊

（6）第8列減（免）稅額，平臺設置為自動根據給定公式計算，不可修改。如數(shù)據需調整，請調整公式中涉及的項目(平臺當前為放開可填寫項)

附：國家稅務總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質代碼”欄，根據國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）性質代碼，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）性質代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）金額應區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）數(shù)量應區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內同一應稅消費品適用多檔稅率的，應分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應與當期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

（七）消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單—消費稅確認申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。

說明：數(shù)據提交成功后，需要申報期結束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（八）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“酒類消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質。