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逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)
一、業(yè)務(wù)概述
1.增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào),由省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.客觀原因包括如下類型:
(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(2)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;
(3)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(4)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(5)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(6)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
增值稅一般納稅人對(duì)除因上述客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得逾期抵扣。
二、業(yè)務(wù)前提
納稅人狀態(tài)為正常。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)
四、操作步驟
登錄山東省電子稅務(wù)局,選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 —增值稅抵扣憑證抵扣管理—>逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng),打開申請(qǐng)頁(yè)面,填寫申請(qǐng)信息,如下圖所示:
操作說明:
1. 納稅人填寫基本信息(背景為灰色是自動(dòng)帶出不可修改數(shù)據(jù)),選擇增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,點(diǎn)擊按鈕,增加一行填寫行:
選中需要?jiǎng)h除的行,點(diǎn)擊按鈕可刪除該行。
2. :納稅人按照要求填寫完成申請(qǐng)表,點(diǎn)擊按鈕,保存表單。
說明:表單保存之后,按照要求上傳附送資料,點(diǎn)擊必報(bào)附件的“未上傳”按鈕,進(jìn)入附件上傳頁(yè)面:
點(diǎn)擊按鈕,選中需要上傳的本地圖片,點(diǎn)擊按鈕,上傳附件(最多一次性可上傳5個(gè)文件)。
:完成保存之后,點(diǎn)擊“”按鈕,系統(tǒng)彈出提示信息,用戶點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,提交表單。
3. 作廢:表單暫存但未提交時(shí),點(diǎn)擊“作廢”按鈕可作廢申報(bào)表。
逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)查詢
登錄山東省電子稅務(wù)局,選擇我要辦稅—> 增值稅抵扣憑證管理à增值稅抵扣憑證抵扣管理—>逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)查詢,打開查詢頁(yè)面如下圖所示:
1.納稅人選擇開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、申請(qǐng)狀態(tài),點(diǎn)擊按鈕,系統(tǒng)查詢顯示符合條件的信息。
2.申請(qǐng)狀態(tài)為“備案完成”的,納稅人點(diǎn)擊信息行后面的按鈕,打開業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)頁(yè)面,可對(duì)本次納稅服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià):
國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號(hào) 按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排,為保障納稅人繳費(fèi)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)數(shù)據(jù)安全,我局對(duì)電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí),新版登錄功能于2023年6月23日。。。
2018年6月15日上午,國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》提出,將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)。。。