河南省電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票操作流程說(shuō)明

代開(kāi)增值稅普通發(fā)票

一、業(yè)務(wù)描述

國(guó)稅機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請(qǐng)，為符合代開(kāi)條件的單位和個(gè)人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。不能自開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向地稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的范圍與對(duì)象：

1.凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票，但在銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售貨物以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票：

（1）納稅人雖已領(lǐng)用發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)用發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；

（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；

（3）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票；

4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

二、操作流程

（一）業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)增值稅普通發(fā)票】

1.打開(kāi)【代開(kāi)增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報(bào)單】，填寫(xiě)表單：

注：表單中灰色項(xiàng)為自動(dòng)帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。表單打開(kāi)時(shí)系統(tǒng)將校驗(yàn)當(dāng)前納稅人（即銷(xiāo)售單位）是否屬于應(yīng)登記未登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人，若是，將彈出提示“您屬于應(yīng)登記未登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人，請(qǐng)盡快處理?！保c(diǎn)擊確定，可繼續(xù)填寫(xiě)表單。

2.點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)納稅人表單中的累計(jì)不含稅開(kāi)票金額（含本次），并結(jié)合納稅人認(rèn)定的納稅期限，判斷是否達(dá)起征點(diǎn)減免：

點(diǎn)擊【確定】，表單填寫(xiě)的內(nèi)容被保存。

注：表單保存，系統(tǒng)將依據(jù)納稅人認(rèn)定的納稅期限（按季/按月），結(jié)合當(dāng)（季/月）累計(jì)不含稅開(kāi)票金額（含本次） 是否達(dá)到（30萬(wàn)/10萬(wàn)），來(lái)判定是否可享受未達(dá)起征點(diǎn)減免。具體內(nèi)容詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）。

3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁(yè)面：

點(diǎn)擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】：

注：下圖僅為上傳流程演示，具體上傳附件以資料采集頁(yè)面列表顯示為準(zhǔn)。

待頁(yè)面提示“上傳完成”后，點(diǎn)擊【確定】，即完成資料采集：

4.點(diǎn)擊【返回至表單】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至表單頁(yè)面；確認(rèn)填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁(yè)面提示“提交成功！若無(wú)需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)：

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢(xún)

1.辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)

模塊路徑：首頁(yè)-【我要查詢(xún)】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】

業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)：

2.歷史辦稅操作查詢(xún)

模塊路徑：首頁(yè)-【我要查詢(xún)】-【歷史辦稅操作查詢(xún)】

業(yè)務(wù)辦結(jié)后，可通過(guò)【歷史辦稅操作查詢(xún)】，查看企業(yè)已經(jīng)辦理完成的業(yè)務(wù)（即狀態(tài)為已完成、已作廢的業(yè)務(wù)），如下：