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95商服網(wǎng)小編之前也寫過很多科普帖,今天再來一個(gè)更簡單的入門款,希望對各位新手老板有所幫助。
第一:關(guān)于稅種
稅種這個(gè)概念呢,通俗的說就是大家常問的都要繳什么稅?
我國現(xiàn)行的稅種還真不少,包括:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅等。
如果發(fā)生了一項(xiàng)銷售行為或應(yīng)稅服務(wù),要繳的稅可能不只有一種,如企業(yè)銷售貨物,要繳增值稅和企業(yè)所得稅。如果企業(yè)出租房屋,則要繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。
因此在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中,你可能就會遇到各種各樣的稅要繳,這就是稅種的概念。
第二:納稅義務(wù)人
也就是常問的誰要繳稅?要繳的那個(gè)人就是納稅義務(wù)人。
是指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,也就是法人(機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人)和自然人。這里,創(chuàng)客菌要特別說明:納稅義務(wù)人并不是實(shí)際稅負(fù)人。
???我都繳稅了,還不是實(shí)際稅負(fù)的承擔(dān)者嗎?
就問你一句,你是不是在計(jì)算售價(jià)的時(shí)候,除了成本還加了稅金,你會賠著本開發(fā)票給消費(fèi)者嗎?當(dāng)然不會。所以這么高的稅都是最下游的消費(fèi)者承擔(dān)了。
除此之外,還有一個(gè)名詞叫做“代扣代繳義務(wù)人”,最常見的情況就是發(fā)工資,單位要幫員工代扣代繳個(gè)人所得稅。
第三:征收對象
納稅義務(wù)人和征收對象一樣嗎?
不一樣。納稅義務(wù)人比如你和你的公司,而征收對象是指你的這項(xiàng)服務(wù)或是你賣出去的這個(gè)東西或是你擁有的這個(gè)資產(chǎn)。
也就是按照我國稅法的規(guī)定,對什么可以征稅。
根據(jù)不同的征收對象,要分別繳納不同的稅種。如房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋;消費(fèi)稅的征稅對象是消費(fèi)稅條例所列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品,比如口紅等;印花稅的征稅對象是稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅,所以并不是所有的合同都必須貼花。
對于老板們來說,常見的征收對象包括:
流轉(zhuǎn)額:如增值稅和消費(fèi)稅
所得額:如企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等
財(cái)產(chǎn):如房產(chǎn)稅等
資源:如資源稅等
特定行為:如土地增值稅等
第四:計(jì)稅依據(jù)
也就是大家常問的,按什么量繳稅?這關(guān)系到要繳多少稅。
舉個(gè)例子,企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額:就應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,因此計(jì)稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額。
再通俗點(diǎn)解釋就是:企業(yè)所得稅是針對所得額征收的,不是對全部銷售額,因此可以在收入中扣除各類成本支出,以最終所得繳稅。
再舉個(gè)例子,城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額:是用占用土地面積乘以每單位面積應(yīng)納稅額,也就是以占用土地面積作為計(jì)稅依據(jù),這叫做從量計(jì)征。
又或者,生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額:用化妝品的銷售收入乘以適用稅率,銷售收入直接作為計(jì)稅依據(jù),這叫做從價(jià)計(jì)征。
第五:稅目
稅目這個(gè)詞看起來抽象,其實(shí)是對征收對象的具體化,創(chuàng)客菌舉個(gè)例子大家就一目了然了:
個(gè)人所得稅稅目:(1)工資、薪金所得;(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(7)利息、股息、紅利所得……
特別提醒:由于每個(gè)稅目的應(yīng)納稅額都不同,所以算“應(yīng)納稅額”之前,一定要分清楚具體稅目,這也是創(chuàng)客菌提到“稅目”這個(gè)概念的原因。
第六:稅率
這個(gè)大家都能理解,就是按“多少”繳稅,是指對征稅對象的征收比例或征收額度。
但是根據(jù)不同稅種,收稅的比例有不同,如企業(yè)所得稅(25%)、增值稅(16%、10%)、城建稅等。
而同一個(gè)稅種也可能有不同的稅率,如符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè),可按10%繳企業(yè)所得稅;符合要求的高新技術(shù)企業(yè)可按15%繳企業(yè)所得稅。
這里創(chuàng)客菌多提兩句:和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”,是針對小規(guī)模納稅人的,本質(zhì)上和“稅率”區(qū)別不大,征收比率不同。
第七:納稅期限
這一條看似簡單,但創(chuàng)客菌卻不得不提。因?yàn)橐坏┏^納稅期限,就是稅務(wù)逾期,后果很嚴(yán)重哦!
每一個(gè)稅種的納稅期限不同,比如有些是應(yīng)稅行為發(fā)生就得繳稅,有的則可以一個(gè)月或一個(gè)季度結(jié)算一次。
以最常簡單額增值稅來說,增值稅小規(guī)模納稅人每個(gè)季度后15日之前,而一般納稅人是次月15日之前。
各位老板一定要按照納稅期限按時(shí)申報(bào)繳納稅款,否則稅務(wù)逾期就會有不良記錄,還要交罰款和滯納金!
國家稅務(wù)總局是國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu),為正部級。主要職責(zé)是: (一)具體起草稅收法律法規(guī)草案及實(shí)施細(xì)則并提出稅收政策建議,與財(cái)政部共同上報(bào)和下發(fā),制訂貫徹落實(shí)的措施。負(fù)責(zé)對稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程。。。
(一)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策,加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo),履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任,負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 (三)負(fù)責(zé)研究擬定本系統(tǒng)稅收、社會保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入中長期規(guī)劃,參與擬定稅收、。。。
“12366納稅服務(wù)熱線”是國家稅務(wù)總局為適應(yīng)加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作的需要,于2001年向國家信息產(chǎn)業(yè)部申請核批的全國稅務(wù)機(jī)關(guān)特服電話。它具有統(tǒng)一呼叫中心代號,即:國稅局為12366-1,地稅。。。