上海市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅清算報(bào)備操作流程說(shuō)明

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企業(yè)所得稅清算報(bào)備操作手冊(cè)

一、    業(yè)務(wù)概述

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

(1)企業(yè)清算的所得稅處理,是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng),發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí),對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。

(2)下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理:

按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);

企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

上述企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)是指,發(fā)生《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外(包括港澳臺(tái)地區(qū)),第(四)項(xiàng)規(guī)定的合并以及第(五)項(xiàng)規(guī)定的分立,被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在的,應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))規(guī)定進(jìn)行清算。

(3)企業(yè)發(fā)生符合相關(guān)規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并、分立,無(wú)需進(jìn)行清算。

2.進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對(duì)清算事項(xiàng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3.納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;未結(jié)清稅款的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

二、    業(yè)務(wù)前提

企業(yè)當(dāng)前存在有效企業(yè)所得稅認(rèn)定信息

三、    功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅—— 綜合信息報(bào)告—— 狀態(tài)信息報(bào)告—— 企業(yè)所得稅清算報(bào)備

四、    操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊菜單欄中我要辦稅中的綜合信息報(bào)告,在彈出頁(yè)面左側(cè)選擇狀態(tài)信息報(bào)告后,點(diǎn)擊  企業(yè)所得稅清算報(bào)備,進(jìn)入辦理頁(yè)面。

我要辦稅 

企業(yè)所得稅清算報(bào)備

1.納稅人按要求填寫《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》;

填寫《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》

2.確認(rèn)填寫完整、無(wú)誤后,點(diǎn)擊下一步、提交;

3.申報(bào)成功后,可在首頁(yè)我的待辦查看辦理進(jìn)程,也可在我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢中查看辦理進(jìn)程。

查看辦理進(jìn)程

附件

4.稅務(wù)人端辦結(jié)后,可點(diǎn)擊查看,在彈出頁(yè)面點(diǎn)擊下載打印,下載打印《企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請(qǐng)表》和《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(受理通知)》。

附件

下載打印

企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請(qǐng)表

稅務(wù)事項(xiàng)通知書 

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