西藏電子稅務(wù)局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)及年度申報(bào)指南

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)及年度申報(bào)

一、功能概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，在每個(gè)月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。

年度申報(bào)時(shí)有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報(bào)時(shí)需要同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表》。

二、操作步驟

1.進(jìn)入方式：

1）登錄西藏電子稅務(wù)局-【辦稅中心】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)及年度申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。

2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2.填寫(xiě)申報(bào)表信息，完成后點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。

3.點(diǎn)擊【是】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到稅費(fèi)繳納模塊，勾選繳款記錄，選擇繳款。

三、注意事項(xiàng)

1.納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作且納稅人征收方式為核定征收、納稅人為居民企業(yè)。

2.月（季）度申報(bào)時(shí)，只填寫(xiě)主表。年度申報(bào)時(shí)，先填寫(xiě)主表的營(yíng)業(yè)收入，然后填寫(xiě)附表信息。

3.進(jìn)行年度申報(bào)之前必須先完成該年度所屬各期的企業(yè)所得稅（季度）預(yù)繳申報(bào)，否則，系統(tǒng)提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅季度申報(bào)未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)”；對(duì)于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在年度的月（季）度申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)；對(duì)于年中注銷遷移戶，僅需完成注銷日期所在的月（季）度申報(bào)。