青海省電子稅務(wù)局消費稅納稅申報表申報流程說明

【功能概述(區(qū)縣級適用）】

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定 的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī) 定的納稅申報期限內(nèi)填報消費稅申報表及附表、其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
1.消費稅申報表包括煙類應(yīng)稅消費品、卷煙（批發(fā)）、酒類、成品油、小汽車、電池、涂料 和其他類等。消費稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個月或者 1 個季度。 納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期 限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1 個月或者 1 個季度為 1 個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日為 1 個納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延
1 日；在每月 1 日至 15 日內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
2.自 2016 年 4 月 1 日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以 及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。 納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。 按固定期限納稅的增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季或者按月申報。納稅人要求不實行按季或按月申報的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
3.自 2015 年 2 月 1 日起對電池、涂料征收消費稅，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收,適用 稅率均為 4%。對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”)、 鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。2015 年 12 月 31日前對鉛蓄電池緩征消費稅;自 2016 年 1 月 1 日起,對鉛蓄電池按 4%稅率征收消費稅。
4.對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于 420 克/升(含) 的涂料免征消費稅。
5.自 2016 年 10 月 1 日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目 名稱更名為“高檔化妝品”。征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套 化妝品。稅率調(diào)整為 15%。自 2016 年 10 月 1 日起，高檔化妝品消費稅納稅人（以下簡稱“納稅人”）以外購、進(jìn)口和 委托加工收回的高檔化妝品為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，準(zhǔn)予從高檔化妝品消費稅應(yīng)納稅額中扣除外購、進(jìn)口和委托加工收回的高檔化妝品已納消費稅稅款。納稅人外購、進(jìn)口和委托加工收回 已稅化妝品用于生產(chǎn)高檔化妝品的，其取得 2016 年 10 月 1 日前開具的抵扣憑證，應(yīng)于 2016 年11 月 30 日前按原化妝品消費稅稅率計提待抵扣消費稅，逾期不得計提。
6.自 2016 年 12 月 1 日起，對每輛零售價格 130 萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕 型商用客車即超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加 征消費稅，稅率為 10%。將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納 稅人。超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅，下同）×零售環(huán)節(jié)稅率 國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。消費稅應(yīng)納稅額計算公式: 應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)
7.煙類、白酒應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報的銷售額不得低于按核定最低計稅價格計算出來的銷售額。
8.納稅人應(yīng)建立《葡萄酒消費稅抵扣稅款臺賬》，作為申報扣除外購、進(jìn)口應(yīng)稅葡萄酒已納 消費稅稅款的備查資料。
9.納稅人應(yīng)當(dāng)建立《電池、涂料稅款抵扣臺賬》，作為申報扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已 納消費稅稅款的備查資料。
10.納稅人申報增值稅、消費稅、營業(yè)稅征前減免時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)納稅人申報的增值稅、 消費稅、營業(yè)稅減免稅額折算出城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加減免額，登記在《減 免稅額折算表》中，再依據(jù)《減免稅額折算表》，將減免稅額核算在“減免稅金”科目中。
11.自稅款所屬期 2018 年 3 月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應(yīng)大 于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應(yīng)小于或等于取得 的扣除憑證載明數(shù)量。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費申報及繳納

按期應(yīng)申報→消費稅→填寫申報表

填寫信息→保存→申報→確定→申報



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