安徽省稅務(wù)局增值稅期末留抵稅退稅操作流程說明

95商服網(wǎng)  ?  ? 來源：安徽省稅務(wù)局  ? 關(guān)注：5039
事項名稱 增值稅期末留抵稅退稅
申請條件 符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還，主要包括：
1.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。
2.對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅。
3.符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅。
4.自 2018 年 7 月 27 日起，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
5.自2019年4月1日起，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：（1）2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額（是指2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額，下同）均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
6.自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額:（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。上述部分先進制造業(yè)納稅人是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計算機、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
辦理方式 通辦范圍 結(jié)果送達
上門辦理 網(wǎng)上辦理 移動辦理 自助辦稅終端 同城通辦 省內(nèi)通辦 全國通辦 窗口送達 網(wǎng)上查詢 郵寄送達
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辦理材料 資料名稱 填報須知 必報資料 條件報送資料 留存?zhèn)洳?/span>
3.25.1-3.25.3退（抵）稅申請表(表樣).doc4份
(符合條件的增量留抵稅額退稅)


1.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。免填單的資料直接由納稅人簽章確認。

2.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

3.納稅人收到退稅款項的當月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
4.對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)，購進使用期限超過 12 個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等，因購進該設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
5.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
6.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

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增值稅期末留抵稅額退稅申請表(表樣).doc4份
(符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅、外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅填) 		√
增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 符合條件的集成電路重大 項目增值稅留抵稅額退稅 √
海關(guān)進口增值稅專用繳款書復(fù)印件 √
進口協(xié)議復(fù)印件 √
進口貨物報關(guān)單復(fù)印件 √
增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴 類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料 油價格中消費稅部分對應(yīng) 的增值稅額退稅 √
海關(guān)進口增值稅專用繳款書復(fù)印件 √
購進合同復(fù)印件 √
進口貨物報關(guān)單復(fù)印件 √
由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料 因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶 √
辦理時限 納稅人辦理時限 符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅，對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅，納稅人應(yīng)于每月申報期結(jié)束后 10 個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。其他符合條件的納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，提出申請。
稅務(wù)機關(guān)辦理時限 符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅和對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅事項，15 個工作日內(nèi)辦結(jié)；
其他增值稅期末留抵稅額退稅事項，10 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
結(jié)果名稱 3.25.1-3.25.7稅務(wù)事項通知書（空表）.doc 是否收費 到現(xiàn)場次數(shù) 網(wǎng)上辦理深度 免填單
結(jié)果樣本 3.25.1-3.25.7稅務(wù)事項通知書（表樣）.doc 否 1次 一級

是

辦理依據(jù) 《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條、第七十九條
《稅款繳庫退庫工作規(guī)程》（國家稅務(wù)總局令第31號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕141號）
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）
《國家稅務(wù)總局 關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）

注：國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。

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