安徽省稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報流程說明

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事項名稱 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報
申請條件 實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)當在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當在實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自 行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補（退）稅額， 向稅務(wù)機關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》 及其他有關(guān)資料，進行年度納稅申報。
辦理方式 通辦范圍 結(jié)果送達
上門辦理 網(wǎng)上辦理 移動辦理 自助辦稅終端 同城通辦 省內(nèi)通辦 全國通辦 窗口送達 網(wǎng)上查詢 郵寄送達
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辦理材料 資料名稱 填報須知 必報資料 條件報送資料 留存?zhèn)洳?/span>
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》2份 1.網(wǎng)上辦理時，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應(yīng)表單； 
2.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認。 		√
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品 完工當年企業(yè)所得稅年度納 稅申報 √
年度會計報表和擔保業(yè)務(wù)情況（包括擔保業(yè)務(wù)明細和風險準備金提取等） 申請享受中小企業(yè)信用擔保 機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅 稅前扣除政策 √
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件） 申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得）（備案資料使用非中文的， 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的，可不再提 供；上述資料若有變更的，  須重新提供。） √
境外分支機構(gòu)會計報表 √
境外分支機構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過 程及說明資料 √
具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告等 √
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件） 申報抵免境外所得稅收（取得境外股息、紅利所得）（備案資料使用非中文的， 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本  復印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供。） √
集團組織架構(gòu)圖 √
被投資公司章程復印件 √
境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機構(gòu)作出的決定書等 √
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件） 申報抵免境外所得稅收（取得境外利息、租金、特許權(quán)使用 費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得）（備案資料使用非中文的， 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供。） √
依照中國境內(nèi)《企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程 √
項目合同復印件等 √
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件） 申報抵免境外所得稅收（申請 享受稅收饒讓抵免）（備案資料使用非中文的， 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供。） √
本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件 √
企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件 √
間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程 √
由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料 √
與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件） 申報抵免境外所得稅收（采用 簡易辦法計算抵免限額）（備案資料使用非中文的， 企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本  復印件。上述資料已向稅務(wù)機關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供。） √
取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明 √
來源國（地區(qū)）政府機關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復印件 √
取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明 √
符合《企業(yè)所得稅法》第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復印件 √
3.4.3《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表》（表樣）.xlsx 跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)（分支機構(gòu)）（經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的） √
3.4.3《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（表樣）.doc 跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)（分支機構(gòu)）（不需要報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》） √
3.4.3《受控外國企業(yè)信息報告表》(表樣).doc 適用《企業(yè)所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納 稅調(diào)整實施辦法（試行）》第 84 條規(guī)定的居民企業(yè) √
《財務(wù)報表主表及相關(guān)附表》 《會計報表附注》 《財務(wù)情況說明書》 居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅 年度申報時，與境外所得相關(guān)的納入《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè) √
3.4.3《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》（表樣）.doc 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對 外投資確認的非貨幣性資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓所得，在自確認非貨幣性 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過 連續(xù) 5 個納稅年度的期間內(nèi)， 分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，在非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認期間每 年企業(yè)所得稅匯算清繳 √
3.4.3《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》（表樣）.doc 企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅 務(wù)處理申報 √
3.4.3《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費情況表》（表樣）.docx 為參與開采海上油氣資源的 中國企業(yè)和外國企業(yè)在申報 當年度企業(yè)所得稅匯算清繳 資料 √
3.4.3《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》（表樣）.docx 進行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán) 或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的交易雙方在年 度匯算清繳 √
依法取得合法真實憑證的當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料 企業(yè)稅前扣除手續(xù)費及傭金 支出 √
辦理時限 納稅人辦理時限 所屬期申報期限內(nèi)
稅務(wù)機關(guān)辦理時限 即時辦結(jié)
結(jié)果名稱 3.4.3中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）（空表）.doc 是否收費 到現(xiàn)場次數(shù) 網(wǎng)上辦理深度 免填單
結(jié)果樣本 3.4.3中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）（表樣）.doc 否 0次 四級 否
辦理依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十五條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局告2018年第15號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第3號）

《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第72號）

注：國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務(wù)廳導航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。  

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國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局的主要職責是： （一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導，履行全面從嚴治黨主體責任，負責黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責貫徹執(zhí)行稅。。。

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標簽： 查賬征收 企業(yè)所得稅