黑龍江省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報操作說明

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【事項名稱】

增值稅一般納稅人申報

【申請條件】

增值稅一般納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、附列資料及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

【設(shè)定依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理材料】

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2份

無

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料

適用情形

材料名稱

數(shù)量

備注

2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人

金稅盤或稅控盤

根據(jù)實際情況提供 無

中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報

《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》

1份

無

海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息”的海關(guān)繳款書

《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》

1份

無

輔導(dǎo)期一般納稅人

《稽核結(jié)果比對通知書》

1份

無

各類匯總納稅企業(yè)

分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單

1份

無

采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)

《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》

1份

無

增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項

《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》

1份

無

增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額

轉(zhuǎn)移單》

1份

無

納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關(guān)憑證

（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)

1份

無

（2）海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件

（3）稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

（4）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)

或報查聯(lián)

納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款

符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證及清單，主要包括

（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證

1份

無

（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明

（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證

（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證

部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅

進項稅額核定扣除辦法的

一般納稅人

《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表

（匯總表）》

1份

無

《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額

計算表》

《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》

《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項

稅額計算表》

《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體

核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》

【辦理地點】

1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳（場所）

2.黑龍江省電子稅務(wù)局

3.此事項可同城通辦

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時間

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

增值稅一般納稅人申報流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可以在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

8.銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。

9.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

10.納稅人當月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。

11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。

黑龍江省稅務(wù)局

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國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴治黨責(zé)任。。。

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