自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào)流程說明

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限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報(bào)

限售股申報(bào)范圍包括六類

(一)財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定的限售股;

(二)個(gè)人從機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人受讓的未解禁限售股;

(三)個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)依法分割取得的限售股;

(四)個(gè)人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場(或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場)的限售股;

(五)上市公司吸收合并中,個(gè)人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份;

(六)上市公司分立中,個(gè)人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份;

按照8類交易方式分別繳納

(一)個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股;

(二)個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金(ETF)份額;

(三)個(gè)人用限售股接受要約收購;

(四)個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方;

(五)個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股;

(六)個(gè)人持有的限售股被司法扣劃;

(七)個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán);

(八)個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對(duì)價(jià);

納稅人發(fā)生第二條第(一)、(二)、(三)、(四)項(xiàng)情形的,對(duì)其應(yīng)納個(gè)人所得稅按照財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定,采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

填寫說明

自然人電子稅務(wù)局首頁功能菜單點(diǎn)擊【限售股所得申報(bào)】,進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)”頁面,頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄,根據(jù)【1收入及減除填寫】和【2申報(bào)表報(bào)送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報(bào)。

限售股所得申報(bào)

1.  收入及減除填寫

點(diǎn)擊【添加】進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得 新增”界面,進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入?;螯c(diǎn)擊【導(dǎo)入】→ 【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板,錄入數(shù)據(jù)后,點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

收入及減除填寫

【證券賬戶號(hào)】:據(jù)實(shí)錄入證券賬戶號(hào)碼。

【股票代碼】:錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票代碼。

【股票名稱】:錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票名稱。

【限售股原值】:指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

【合理稅費(fèi)】:指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

【小計(jì)】:等于限售股原值與合理稅費(fèi)的合計(jì)數(shù),若限售股原值與合理稅費(fèi)未填寫時(shí),默認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入的15%部分。

2. 申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表填寫完成后,點(diǎn)擊【2申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。當(dāng)月第一次申報(bào)發(fā)送時(shí),進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面,默認(rèn)申報(bào)類型為正常申報(bào),申報(bào)狀態(tài)為未申報(bào),顯示【發(fā)送申報(bào)】。

申報(bào)表報(bào)送

【是否可申報(bào)】:系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)限售股轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗(yàn)后,顯示為“是”;反之則顯示為“否”,下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報(bào)”顯示為“是”,【發(fā)送申報(bào)】才可點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后,當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤,可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】,對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理,或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào);當(dāng)前所得月份已繳款,只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)。

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