寧夏電子稅務局2018年企業(yè)所得稅匯算清繳操作說明

2018年企業(yè)所得稅匯算清繳

（一）填報順序

    申報年報前需先申報年度財務報表（屬期2018.01.01--2018.12.31）

（二）注意事項

1.年度財務報表準則與財務會計制度備案信息一致；

2.匯算清繳需核對企業(yè)是否屬于小微企業(yè)；

  小微企業(yè)評判標準如下：

  工業(yè)企業(yè)：年度應納稅所得額 ≦ 100萬   資產總額 ≦ 3000萬  從業(yè)人數 ≦ 100人；

  其他企業(yè)：年度應納稅所得額 ≦ 100萬  資產總額 ≦ 1000萬  從業(yè)人數 ≦ 80人

3.小微企業(yè)優(yōu)惠申報：

（1）年度應納稅所得額≦100萬，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅；

（2）2018年度及以后年度企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳小微企業(yè)免于填報A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000,上述表單相關數據應當在A100000中直接填寫。

4.申報成功后及時繳費，打印報表。

（三）操作流程

1.財務報表報送

納稅人登錄寧夏電子稅務局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-財務報表報送-財務報告報送與信息采集-依次填表、申報；

2.所得稅年報表報送

（1）進入界面：

寧夏電子稅務局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-企業(yè)所得稅申報-居民企業(yè)（查賬征收）所得稅年度申報；

（2）填寫報表：

根據企業(yè)會計制度備案的制度類型進行選擇填報，一般企業(yè)、金融企業(yè)和事業(yè)單位等只能選擇一類;

注意：先填寫附列表最后填寫主表A100000.

表A104000第26行第1列銷售費用＝表A100000第4行；

表A104000第26行第3列管理費用＝表A100000第5行；

表A104000第26行第5列財務費用＝表A100000第6行。

表A105020第14行第2列＝表A105000第3行第1列；

表A105020第14行第4列＝表A105000第3行第2列；

表A105020若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列絕對值＝表A105000第3行第4列。

表A105050第13行第1列＝表A105000第14行第1列。

表A105050第13行第5列＝表A105000第14行第2列。

表A105050若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的絕對值＝表A105000第14行第4列。

表A105060若第12行≥0，第12行＝表A105000第16行第3列

表A105060若第12行＜0，第12行的絕對值＝表A105000第16行第4列。

表A105080第7行第3列＝表A100000第13行×12%（當表A100000第13行≤0，第7行第3列＝0）；

表A105080第7第8行第1列＝表A105000第17行第1列；第8行第4列＝表A105000第17行第2列；

表A105080第7第8行第5列＝表A105000第17行第3列；第8行第6列＝表A105000第17行第4列。

表A106000第11行第2列＝表A100000第19-20行；

表A106000第11行第9+10列＝表A100000第21行。

表A107040第2行=表A107041第31行；

表A107040第3行=表A107041第32行。

注意：總機構企業(yè)需要申報A109000、A109010表。

3.政策風險檢查-申報：

政策風險檢查：為了保證數據精準無誤請您務必點擊【政策風險檢查】，確定檢查項信息無誤點擊“申報”。

4.繳納稅款：

【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-稅（費）繳納-稅費繳納-三方協議繳稅；

5. 查詢打印：

【我要查詢】-【申報信息查詢】-財務報表信息查詢；