廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程說(shuō)明

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-12-05 ? 來(lái)源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：4989

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

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【申請(qǐng)條件】

增值稅小規(guī)模納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，辦理增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》	文件字號(hào)	中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào)
	制定機(jī)關(guān)全稱	全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)	條款號(hào)	第二十五條第一款
	條款內(nèi)容	第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào)

資料名稱

報(bào)送條件

資料形式

A06491《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

必報(bào)

原件

金稅盤(pán)或稅控盤(pán)

1.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》的報(bào)送條件為小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的納稅人。 2．自2019年1月1日起，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的報(bào)送條件為享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人。 3.金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的報(bào)送條件為2015年4月1日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 4. 電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單的報(bào)送條件為實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人。 5.已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)的報(bào)送條件為機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)。

A06454《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的納稅人

原件

A06631《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）和自2019年1月1日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人

原件

A06269《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》

實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的單位和個(gè)人

原件

已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)

原件

【表證單書(shū)】

1.A06491《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》.docx

2.A06454《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》.docx

3.A06631《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.docx

4.A06269《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》.docx

無(wú)

【辦理地點(diǎn)】

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
8.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
9.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報(bào)納稅。
10.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
11.納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應(yīng)按小規(guī)模納稅人辦理增值稅申報(bào)。

標(biāo)簽：廣東省稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人

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