廣東省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報流程說明

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增值稅一般納稅人申報
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【申請條件】

增值稅一般納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號 中華人民共和國主席令第23號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第二十五條第一款
條款內(nèi)容 第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06493《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》 必報
原件
2 A06487《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》 必報
原件
3 A06488《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》 必報
原件
4 加油IC卡 1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報時。 5.《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》的報送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息” 的海關(guān)繳款書時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對結(jié)果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
5 金稅盤或稅控盤 1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報時。 5.《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》的報送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息” 的海關(guān)繳款書時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對結(jié)果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
6 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報時。 5.《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》的報送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息” 的海關(guān)繳款書時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對結(jié)果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
7 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件 1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報時。 5.《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》的報送條件為海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息” 的海關(guān)繳款書時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人。 11.稽核比對結(jié)果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在
8 《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》 機動車輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時
原件
9 《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》 機動車輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時
復(fù)印件
10 A06631《增值稅減免稅申報明細表》 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅
原件
11 A06542《電信企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》 實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電信企業(yè)分支機構(gòu)納稅申報時
原件
12 A06329《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》 納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人
復(fù)印件
13 A06330《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人
復(fù)印件
14 A06331《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人
復(fù)印件
15 A06332《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人
復(fù)印件
16 A06333《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人
復(fù)印件
17 A06733《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》 適用中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報時
原件
18 A06269《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》 實行預(yù)繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人
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19 A06005《成品油購銷存情況明細表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人） 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
復(fù)印件
20 A06006《成品油購銷存數(shù)量明細表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站） 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
復(fù)印件
21 加油站月銷售油品匯總表 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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22 加油站××月份加油信息明細表 從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站
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23 A02088《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》 海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息” 的海關(guān)繳款書時
復(fù)印件
24 《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》 機動車輛生產(chǎn)企業(yè)每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息
原件
25 A06453《增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》 發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人，需要預(yù)繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人
原件
26 郵政企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 實行預(yù)繳方式繳納增值稅的郵政企業(yè)分支機構(gòu)納稅申報時
原件
27 機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單 機動車輛經(jīng)銷企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時
復(fù)印件
28 農(nóng)村電網(wǎng)維護費統(tǒng)計表 廣東電網(wǎng)公司所屬子公司和分公司
原件
29 航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單 實行預(yù)繳方式繳納增值稅的航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)納稅申報時
原件
30 A01051《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》 為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ）
復(fù)印件
31 鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 實行預(yù)繳方式繳納增值稅的中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)納稅申報時
原件
32 稽核比對結(jié)果通知書 本期需抵扣進項稅額的輔導(dǎo)期一般納稅人
復(fù)印件
33 A06452《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》 銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人
原件
34 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián) 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料的報送條件由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局確定。
復(fù)印件
35 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料的報送條件由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局確定。
復(fù)印件
36 A06457《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》 增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的
復(fù)印件

【表證單書】

15.A06005《成品油購銷存情況明細表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人）（填寫樣例）.docx
16.A06006《成品油購銷存數(shù)量明細表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站）.docx
21.A06452《增值稅納稅申報表附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社按季申報。
8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報納稅。
9.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴治黨責(zé)任，負責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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“全程網(wǎng)上辦”清單 溫馨提示：您。。。

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標(biāo)簽： 廣東省稅務(wù)局 增值稅 一般納稅人