廣東省稅務(wù)局生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷操作流程說明

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-11-22 ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：6185

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷

場景名稱：暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)作為申請核銷的參考。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2018年第16號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第九條
	條款內(nèi)容	九、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊（賬冊）項下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。　　（一）生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)。　　生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊（賬冊）實際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況核對后，填報《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷。如果核對發(fā)現(xiàn)，實際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致的，生產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)填寫《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)報送的電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，對《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》和《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》及證明資料進(jìn)行審核。　?。ㄈ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計劃分配率。同時，應(yīng)在核銷確認(rèn)的次月，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調(diào)整；應(yīng)在確認(rèn)核銷后的首次免抵退稅申報時，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報調(diào)整當(dāng)期免抵退稅額。　?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第（一）項至第（三）項的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

A06365《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》

必報

報盤

A08079《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》

生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊（賬冊）實際發(fā)生的進(jìn)出口情況核對后，發(fā)現(xiàn)實際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時提供。

報盤

【表證單書】

1.A06365《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》.docx

2.A08079《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.無紙化企業(yè)只需報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)、相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
5.企業(yè)申請核銷后、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報。本年4月20日之后仍未申請核銷的、對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理、在其申請核銷后再辦理。
6.生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的、應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。
7.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在核銷確認(rèn)的次月、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調(diào)整；應(yīng)在確認(rèn)核銷后的首次免抵退稅申報時、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報調(diào)整當(dāng)期免抵退稅額。

標(biāo)簽：進(jìn)料加工免抵退稅

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