廣東省稅務(wù)局外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報核準流程說明

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外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報核準
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【申請條件】

外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)適用免退稅辦法的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財務(wù)作銷售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2016年第29號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
2 文件名稱 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》 文件字號 財稅〔2016〕36號
制定機關(guān)全稱 財政部 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于<適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法>的補充公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2015年第88號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
4 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2014年第51號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 第二條
條款內(nèi)容 第二條 經(jīng)外匯管理部門批準實行外匯資金集中運營管理的跨國公司，其成員公司在批準的有效期內(nèi)，可憑銀行出具給跨國公司資金集中運營公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報對外提供的研發(fā)、設(shè)計服務(wù)退（免）稅，不再提供《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法）的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第11號）第十三條第（五）項第3目之（3）規(guī)定的資料。 （一）付款單位為與成員公司簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位，或研發(fā)、設(shè)計合同約定的境外代付單位； （二）收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人須載明有成員公司的名稱。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06316《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》 必報
原件
報盤
2 A08052《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細申報表》 必報
原件
3 A08005《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》 必報
原件
4 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span> 必報
原件
5 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件及其數(shù)據(jù)表 必報
復(fù)印件
6 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 必報
復(fù)印件
7 中華人民共和國稅收繳款憑證 從境外單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的企業(yè)申報免退稅時提供
原件
8 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同 從事研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
9 應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票 從境內(nèi)單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的企業(yè)申報免退稅時提供
原件
10 行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明 從事電影、電視劇的制作服務(wù)的企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
11 提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的出口企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
12 行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明 從事電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
13 提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件 提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的出口企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件

【表證單書】

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

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為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

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國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴治黨責(zé)任，負責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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