大連市電子稅務(wù)局未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理操作流程說明

未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

【業(yè)務(wù)概述】

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且由于客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如下類型： 

1．因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣； 

2．有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)； 

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣； 

4．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣； 

5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。  

【操作流程】

【納稅人端操作步驟】

1、進(jìn)入方式

（1） 【辦稅中心】 - 【增值稅抵扣憑證管理】-【未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理】-【未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理】，點(diǎn)擊進(jìn)入申請界面。

（2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，可快速查找，進(jìn)入申請界面。

2、具體操作

（1）填寫未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請表，錄入聯(lián)系電話、納稅人聲明、企業(yè)聲明人、企業(yè)經(jīng)辦人、所屬年月等內(nèi)容。

= 1 \* GB3 ①若納稅人需抵扣的憑證為增值稅專用發(fā)票，則填寫增值稅專用發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、開票方納稅人識別號、開票方納稅人名稱等內(nèi)容。

= 2 \* GB3 ②若納稅人需抵扣的憑證為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，則填寫海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書表，錄入填開單位納稅人識別號、填開單位納稅人名稱、扣繳書口岸代碼、專用繳款書號碼、完稅價(jià)格、繳款金額等內(nèi)容。

= 3 \* GB3 ③若納稅人需抵扣的憑證為公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，則填寫公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、開票方納稅人識別號、開票方名稱等內(nèi)容。

（2）點(diǎn)擊【附送資料】，上傳必報(bào)資料，上傳成功后，再依次點(diǎn)擊【保存】、【下一步】。

（2）彈出提示界面，點(diǎn)擊【提交】，如需下載申報(bào)憑證，可點(diǎn)擊【下載憑證】按鈕。

（3）稅務(wù)人員審核后的狀態(tài)

= 1 \* GB3 ①若稅務(wù)人員同意受理，則在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“資料預(yù)審?fù)ㄟ^，待前往大廳提交紙質(zhì)資料”的狀態(tài)。

= 2 \* GB3 ②若因需補(bǔ)齊補(bǔ)正資料或內(nèi)容，而未通過稅務(wù)人員的審核，則在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“受理不通過，待補(bǔ)齊補(bǔ)正”的狀態(tài)，修改后重新申請。

= 3 \* GB3 ③若經(jīng)稅務(wù)人員審核后，不予受理，在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】中可查詢到“不予受理”的狀態(tài)，流程結(jié)束。