湖北省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報（新增）操作流程說明

企業(yè)所得稅申報（新增）

1適用范圍

為已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅費申報及繳納功能。

2訪問路徑

打開湖北省電子稅務(wù)局首頁，登錄后點擊：我要辦稅-我要申報-2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報。

3操作流程

單擊【我要辦稅】——【我要申報】——【2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

進入2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報界面后，系統(tǒng)彈出《您不可不知的企業(yè)所得稅匯算清繳新政》，該文檔具體介紹了2018年以來財政部、國家稅務(wù)總局出臺的一系列企業(yè)所得稅減稅降費政策，共計18項，請納稅人仔細閱讀，閱讀完后點擊【我已閱讀并知曉】，進入企業(yè)所得稅年度納稅申報界面。

系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務(wù)制度備案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類別的財務(wù)報表。以執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)為例（如下圖）。

（一）創(chuàng)建

在報表對應(yīng)欄右邊點【創(chuàng)建】，創(chuàng)建并進入該報表，錄入企業(yè)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）保存

數(shù)據(jù)錄入完成后，可以點【保存報表】，完成報表的填寫。保存成功后點【返回】，繼續(xù)填列其他報表。

（三）操作功能介紹

1.【保存報表】：正式保存表中數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在保存該數(shù)據(jù)前，對數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系進行校驗，校驗通過的數(shù)據(jù)才保存到后臺，方可向稅務(wù)機關(guān)申報。

2.【暫存報表】：暫時保存填寫的申報數(shù)據(jù)，不對申報表進行校驗審核，下次進入時可接著填寫報表。申報表為暫存狀態(tài)時，無法向稅務(wù)機關(guān)提交申報。

3.【重填報表】：將用戶已填寫的數(shù)據(jù)清除，供用戶重新填寫。

4.【返回】：返回申報列表界面。

（四）財務(wù)報表注意事項

1.如果顯示所需填報的報表與實際不符，可以點擊【重做初始化】更新報表，如仍不正確，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，進一步核實財務(wù)制度備案情況。

2.納稅人若未向稅務(wù)機關(guān)辦理財務(wù)會計制度備案，在申報表填報時，將提示納稅人辦理財務(wù)會計制度備案，納稅人需通過“財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告”完成備案后，才能繼續(xù)申報，如下圖：

3.填報中如有事離開，可以先【保存報表】，【保存報表】時系統(tǒng)會校驗邏輯關(guān)系，不符合邏輯校驗關(guān)系的不能保存；也可以先【暫存報表】，【暫存報表】時不校驗邏輯關(guān)系，直接保存，下次進該報表會提取暫存數(shù)據(jù)，提取暫存數(shù)據(jù)后必須修改符合校驗規(guī)則后才能保存；

4.按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務(wù)報表的千戶集團總部，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，除附報本級年度財務(wù)會計報表及其他納稅資料外，還應(yīng)附報上一年度的合并財務(wù)報表。

三、企業(yè)所得稅年度納稅申報的填報

居民企業(yè)所得稅年報有三種類型：查賬征收企業(yè)、核定征收企業(yè)、匯總納稅分支機構(gòu)。

（一）查賬征收企業(yè)

企業(yè)填寫完成財務(wù)報表后進入居民企業(yè)所得稅年報（查賬征收）A類系列報表的填寫，首先填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）,該表是2018年度修訂中變化較大的一張表，該表集成基礎(chǔ)信息，將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到該表，方便納稅人填報；優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。

1．小型微利企業(yè)的填寫

當(dāng)企業(yè)滿足103資產(chǎn)總額、104從業(yè)人數(shù)、106從事國家限制或禁止行業(yè)等指標且109小型微利企業(yè)勾選“是”時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》（2018年第58號）規(guī)定：

1、免填《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單免填后的相應(yīng)數(shù)據(jù)需直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）。

2、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報，免填基礎(chǔ)信息表“主要股東及分紅情況”。

按照填寫要求填寫好企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）后，點擊【保存報表】。

系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側(cè)在選擇填報情況下有“是否填報”和“表單說明”兩個項目，”

“是否填報”表示申報表的勾選情況，“表單說明”是今年新增功能，說明具體表單的產(chǎn)表規(guī)則。點擊【保存報表】后，系統(tǒng)彈出如下界面：

點擊右側(cè)的【創(chuàng)建】，進行各類申報表的填報及保存。

2．非小型微利企業(yè)的填寫

首先填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000），按要求填寫完畢后，點擊【保存報表】按鈕，系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單，納稅人必填報表如下圖所示：

填報表單會根據(jù)企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）中“有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）”的填寫情況自動勾選部分報表。例如：企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，在填寫完企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）中的211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書項下的211-1證書編號和211-2發(fā)證時間后，填報表單中研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表(A107012)、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表(A107010)、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表(A107041)會自動勾選。

部分申報表可以由納稅人根據(jù)自身需要，直接在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”上勾選，勾選完所需表單后點擊【保存報表】按鈕。

按照填報表單展示的表單順序，依次單擊右側(cè)【創(chuàng)建】，填寫相關(guān)報表，點擊【保存報表】，完成所有報表的填報，將報表狀態(tài)均變?yōu)椤耙烟顚憽睜顟B(tài)。

其中：需要注意申報表右下角的錯誤提示信息，只有在消除所有錯誤后方可【保存報表】，否則只能點擊【暫存報表】按鈕，臨時保存已填報表。

3．查賬征收企業(yè)注意事項

（1）2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單中，部分表單可以直接勾選，部分表單無法直接勾選，而是需通過對企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）中“有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）”填寫后自動關(guān)聯(lián)勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或者生成了不應(yīng)填寫報表，請檢查企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）中“有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）”是否填寫正確。

（2）如果企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)證書或科技型中小企業(yè)編號，并在有效期限內(nèi)，申報系統(tǒng)會自動匹配錄入“210科技型中小企業(yè)”和“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”。相關(guān)行次，且不得修改。如果企業(yè)符合上述條件，但系統(tǒng)未自動匹配錄入相關(guān)信息的，納稅人可自行錄入。

（3）“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”。《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》A100000中第32行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”，為強制監(jiān)控信息，當(dāng)實際信息與金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致時，需到主管稅務(wù)機關(guān)核對修改。

（4）“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的可彌補虧損額”?！?a data-name="internal-link" href="http://fengzhefang.cn/article/19788.html" title="企業(yè)所得稅彌補虧損明細表">企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）》中灰色格為系統(tǒng)自動帶入企業(yè)以前年度申報數(shù)據(jù)，淺藍色格為手工錄入欄。納稅人需要核實以前年度自動帶出的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”數(shù)值是否與實際情況相符，如不相符或者系統(tǒng)內(nèi)有兩條彌補虧損信息的需到主管稅務(wù)機關(guān)核對。如屬以前年度申報錯誤，需及時辦理更正申報。

（5）利用“重做初始化”更新數(shù)據(jù)。納稅人發(fā)現(xiàn)實際信息與申報系統(tǒng)不一致，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更或修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，需在“報表列表”界面中，點擊“重做初始化”按鈕進行數(shù)據(jù)同步更新。

（6報表填報保存順序。在填報過程中，建議按下圖順序填報并保存。如需修改某表單數(shù)據(jù)，在修改完成后，納稅人需要重新逐級進入其上級表單并保存，直至保存至主表A100000。為了減少錯誤提示信息，建議在正式提交申報前。按照主表邏輯，依次保存下列報表。未勾選的報表可以直接跳過。

（7）基礎(chǔ)信息表中的“101納稅申報企業(yè)類型、102分支機構(gòu)就地納稅比例、105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)、107適用會計準則或會計制度”項目為系統(tǒng)自動提取，不可修改。當(dāng)納稅人實際信息與系統(tǒng)不一致時，可以通過電子稅務(wù)局中【我要辦稅】-【綜合信息報告】中的相關(guān)模塊或向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更。

（二）核定征收企業(yè)

點擊《企業(yè)所得稅（月）季度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018）》右側(cè)【創(chuàng)建】按鈕,進入該表，按照填表提示信息，依次填寫完成后，點擊【保存報表】按鈕。

其中：“所屬行業(yè)明細代碼”直接取自金三系統(tǒng)稅務(wù)登記基本信息一“國標行業(yè)（主）”，不可修改。

核定征收企業(yè)注意事項：

1.已預(yù)繳所得稅額。當(dāng)實際預(yù)繳稅額與電子稅務(wù)局顯示信息不一致時，需到主管稅務(wù)機關(guān)核對修改。

2.國家限制或禁止行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額三項指標為涉及小微企業(yè)政策享受的關(guān)鍵指標，納稅人需根據(jù)企業(yè)實際情況準確計算并填寫。

（三）匯總納稅的分支機構(gòu)

點擊《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報》右側(cè)【創(chuàng)建】按鈕,進入該表?！犊绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。納稅人只需填寫第34行“分支機構(gòu)-分配比例”和第35行“分支機構(gòu)-分配所得稅額”。

匯總納稅分支機構(gòu)注意事項：

1．總機構(gòu)在省內(nèi)的匯總納稅分支機構(gòu)，需要總機構(gòu)辦理企業(yè)所得稅年度申報后，分支機構(gòu)才可以辦理所得稅年度申報。

2．匯總納稅企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠事項，由總機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)一歸集并留存相關(guān)備查資料。按規(guī)定可由分支機構(gòu)獨立享受的優(yōu)惠事項（主要涉及到分支機構(gòu)可以獨立享受的一些地域性優(yōu)惠），由分支機構(gòu)歸集并留存相關(guān)備查資料，并將清單報送總機構(gòu)。

3.二級分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報外，二級分支機構(gòu)還應(yīng)同時上報總機構(gòu)；三級以下分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需要向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報，應(yīng)并入二級分支機構(gòu)，由二級分支機構(gòu)統(tǒng)一申報。

四、提交申報表

申報企業(yè)所得稅年度納稅申報前需先報送財務(wù)報表。企業(yè)各項表單填報完成后，返回“報表列表”界面，如所需填寫的表單狀態(tài)變?yōu)椤耙烟顚憽睍r，點擊【正式提交申報】按鈕完成申報。

（一）邏輯校驗

申報過程中，系統(tǒng)會對申報數(shù)據(jù)的表間邏輯關(guān)系進行自動校驗，對不符合邏輯的數(shù)據(jù)，給予【錯誤信息】提示，存在錯誤提示的，納稅人無法完成申報,必須返回按提示進行修改；對于重要數(shù)據(jù)項，系統(tǒng)會給予【提示信息】，提醒納稅人注意，存在【提示信息】的仍可申報。

（二）調(diào)查問卷

為了解企業(yè)未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的原因，申報系統(tǒng)對未享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的科技型中小企業(yè)，以及未享受15%稅率優(yōu)惠或研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，在提交申報時會彈出調(diào)查問卷，請納稅人根據(jù)實際情況填寫不享受原因。

（三）稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)

在系統(tǒng)“正式提交申報”欄里選擇接受【政策風(fēng)險提示服務(wù)】，系統(tǒng)即刻對納稅人提交的申報表數(shù)據(jù)和信息進行風(fēng)險掃描，并較短的時間內(nèi)（通常不超過30秒）給出風(fēng)險提示信息。納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險提示信息自行評估處理，決定是否調(diào)整納稅申報表。

稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)注意事項：

（1）稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)的適用對象是征收方式為查賬征收，且采用電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上申報的居民企業(yè)納稅人；為便于稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)掃描，納稅人至少提前一天將本企業(yè)的年度財務(wù)報表通過互聯(lián)網(wǎng)或上門報送至稅務(wù)機關(guān)；納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇是否接受風(fēng)險提示服務(wù)，自行決定是否修改納稅申報表。無論是否選擇提示服務(wù)，均不影響后續(xù)納稅申報。

（2）納稅人可以多次重復(fù)選擇接受“風(fēng)險提示服務(wù)”，直至認為風(fēng)險已經(jīng)消除；也可以直接選擇“繼續(xù)提交申報”功能，進行申報納稅。申報成功后不能再次進行“政策風(fēng)險提示服務(wù)”。

（四）上傳申報數(shù)據(jù)

校驗通過（接受稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)）后，點擊“繼續(xù)提交申報”對話框，完成申報。如出現(xiàn)金稅三期核心征管系統(tǒng)返回錯誤提示信息的情況，需認真核對修改完畢后，再次進行提交申報操作。

申報成功后，所有報表的狀態(tài)將變?yōu)樯陥笠殉晒顟B(tài)。如需繳納稅款，系統(tǒng)將提示繼續(xù)下一步扣款。

五．扣繳稅款

納稅人根據(jù)系統(tǒng)提示，自行判斷是否繼續(xù)下一步扣款，若點擊【是】即進行扣款；若點擊【否】可以通過【申報/扣款查詢】模塊，點擊【扣款】或【重新發(fā)起扣款】按鈕進行扣款。

六.打印申報表

申報成功后系統(tǒng)自動將申報表生成為PDF文件，供納稅人瀏覽或打印。納稅人進入報表列表界面，狀態(tài)為“申報成功”的報表后會顯示【瀏覽】或【打印】按鈕。點【瀏覽】可以查看報表信息，點【打印】可以打開瀏覽或打印報表。

申報成功后報表最初為【瀏覽】狀態(tài)，待生成PDF文件后，【瀏覽】會變成【打印】狀態(tài)，此時才可以打印或下載PDF格式的申報表（電腦必須安裝PDF閱讀軟件）?！緸g覽】狀態(tài)超過一天以上的，可以聯(lián)系網(wǎng)上申報運維解決。

七、申報表所處狀態(tài)說明

【狀態(tài)欄】：申報表所處狀態(tài)。分為：“未填寫”、“暫存”、“已填寫”、“已發(fā)送”、“申報成功”、“申報失敗，需重新上報”、“申報被作廢、需重新申報”、“申報已受理”8個狀態(tài)。

“未填寫”——報表剛創(chuàng)建時的狀態(tài)；

“暫存”——在用戶填寫報表后按【暫存報表】后的狀態(tài)；

“已填寫”——表示用戶的報表已填寫完畢，可以向稅務(wù)機關(guān)申報；

“已發(fā)送”——表示用戶的數(shù)據(jù)已向金稅三期核心征管系統(tǒng)發(fā)送；

“申報成功”——表示用戶已向稅務(wù)機關(guān)申報成功；

“申報失敗，需重新上報”——表示用戶申報未成功，需要重新填寫申報表向稅務(wù)機關(guān)申報。用戶可點擊右側(cè)“失敗原因”，查看申報失敗的明細原因?！吧陥蟊蛔鲝U、需重新申報”——表示用戶申報被作廢，需要重新填寫申報表向稅務(wù)機關(guān)申報。

“申報已受理”——表示用戶的申報數(shù)據(jù)已向金稅三期核心征管系統(tǒng)發(fā)送，但是沒有返回信息。用戶如果發(fā)現(xiàn)申報表的狀態(tài)為“申報已受理”且持續(xù)半小時以上，可以聯(lián)系網(wǎng)報運維人員處理。

八、撤銷、更正申報

1．在申報期限內(nèi)未開票扣款的情況下，直接通過網(wǎng)報平臺點擊“撤消申報”后重新申報。

2．如果已經(jīng)開票扣款的，不允許撤銷申報，可在辦稅服務(wù)廳申請更正。

3．年報逾期或延期申報，需到辦稅服務(wù)廳申報。

九、問題反饋

納稅人在使用電子稅務(wù)局過程中，如遇到相關(guān)申報問題需要稅務(wù)機關(guān)協(xié)助，可以通過以下4種方式：

（一）通過“湖北稅務(wù)”微信公眾號

在“湖北稅務(wù)”微信公眾號查看匯算清繳相關(guān)稅收政策、稅收熱點、操作流程及培訓(xùn)課件。

（二）在線提交問題

電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)有在線問題提交功能，納稅人可以通過申報列表界面的【問題提交/查看】模塊，在線提交相關(guān)申報問題，并查看問題處理結(jié)果及建議。

（三）撥打12366納稅服務(wù)熱線電話。

（四）通過電話、微信群、QQ群等方式咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。