遼寧省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅年度申報操作流程說明

非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅年度申報

1     功能概述

（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以通過該功能進(jìn)行年度納稅申報。依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報期限。

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2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅年度申報】，點擊菜單進(jìn)入申報頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     在申報頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇 “所屬時期起”，并填寫需要申報的相關(guān)附表。

3、     錄入附表期間費用明細(xì)表，點擊 “確定”。

4、     錄入彌補(bǔ)虧損附表，點擊 “確定”。

5、     分別錄入申報表的主、附表信息后，點擊 “申報”按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項

1、     納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做完非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報。

2、     在征收域里做其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實申報。