遼寧省電子稅務(wù)局增值稅申報（適用小規(guī)模納稅人）操作流程說明

增值稅申報（適用小規(guī)模納稅人）

1     功能概述

增值稅小規(guī)模納稅人申報是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅書面報告，稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申報的過程。

2     操作步驟

1、     進入方式：1）【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、     選擇申報所屬時期和申報類型。在主表錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無法錄入。系統(tǒng)自動計算本期應(yīng)補（退）稅額。

3、     點擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據(jù)企業(yè)類型，選擇附表錄入數(shù)據(jù)，錄入完

成，返回主表。

4、     在錄入附表信息時候，如果納稅人有減免項，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細申報表；點擊 “增行”，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無減免項，則不填寫減免附表。

5、     點擊“增行”“刪行”按鈕，錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表。

6、     確認信息無誤后點擊 “申報”按鈕，系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

3     注意事項

1、     納稅人在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報前，必須先做增值稅稅種認定。

2、     通常情況下，納稅人根據(jù)注冊的行業(yè)填寫相關(guān)附表，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3、     對于新開業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的（即開業(yè)不足月季）的，系統(tǒng)會根據(jù)其當(dāng)月實際經(jīng)營天數(shù)和核定的定額折算實際銷售額或經(jīng)營額，按開業(yè)天數(shù)線性計算：當(dāng)月核定銷售額=（核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù)）×月度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)；當(dāng)季核定銷售額=[（核定月銷售額×3）/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)。

4、     個體工商戶享受起征點減免的判斷條件為：當(dāng)月（季）核定銷售額小于[月起征點×申報表所填寫的實際經(jīng)營月數(shù)（1個月、2個月或者3個月）]。