重慶市電子稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票操作流程說明

代開增值稅普通發(fā)票

一、未核定發(fā)票的小規(guī)模納稅人或自然人登錄重慶市網(wǎng)上稅務(wù)局，點擊【發(fā)票辦理】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。自然人則點擊【發(fā)票代開】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。

二、閱讀發(fā)票代開協(xié)議，點擊‘我已閱讀’進(jìn)入代開界面。

三、系統(tǒng)自動帶出銷貨方納稅人基本信息。填寫購貨方信息以及貨物勞務(wù)信息，點擊【計算附加稅】計算出納稅人本次代開應(yīng)納稅款信息，確認(rèn)無誤后點擊頁面底部【下一步】。

注意事項：

（一）紅色*內(nèi)容為必填項。

（二）輸入納稅人識別號后點擊‘回車鍵’后系統(tǒng)帶出購貨方信息（有兩種情況）：填寫為本市納稅人識別號可代自動帶出購貨方基本信息；填寫其他省的納稅人識別號后按下回車鍵，不做校驗，可自行填入購貨方基本信息。錄入完成后會提示‘是否保存該購物方信息’，若選擇‘確定’，則保存為常用購貨方。下次再為該購貨方開具發(fā)票時點擊‘常用購買方信息’按鈕，能夠直接帶出該購貨方信息及上次代開的貨物勞務(wù)信息。

（三）代開增值稅普通發(fā)票單次申請價稅合計金額最高為100,000元（不含）

（四）小規(guī)模納稅人如需要代開認(rèn)定征收品目外的貨物（勞務(wù)）名稱，需要先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定要開具的征收品目，重新登錄網(wǎng)上稅務(wù)局選擇新認(rèn)定的征收品目即可。

（五）自然人代開發(fā)票在‘稅收編碼分類’處輸入貨物勞務(wù)關(guān)鍵字搜索，選

擇對應(yīng)的貨物勞務(wù)名稱；若代開免稅類發(fā)票，應(yīng)選擇帶有‘免稅’字樣的商品信息。

（六）自然人單日不含稅銷售額小于500元，月報小規(guī)模納稅人單月不含稅銷售額不超過30000（季報不超過90000），系統(tǒng)自動減免應(yīng)納稅額。

四、進(jìn)入‘上傳資料’界面，點擊【下一步】。如果開具減免稅發(fā)票，則需要上傳相關(guān)資料

五、選擇領(lǐng)取方式。

目前系統(tǒng)支持郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式，選擇郵寄方式時彈出郵寄協(xié)議書，點擊確認(rèn)后可以進(jìn)入下一步；選擇ARM機(jī)取票后，頁面顯示當(dāng)前可取票ARM機(jī)。選擇完后點擊下一步，然后會彈出一個提示信息，確定后彈出“保存成功”，進(jìn)入稅款繳納界面。

注意：

1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者業(yè)務(wù)發(fā)生地（自然人）為萬州區(qū)、渝中區(qū)、大渡口區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、南岸區(qū)、渝北區(qū)、兩江新區(qū)、保稅港區(qū)等十個區(qū)的，代開免稅貨物（勞務(wù)）發(fā)票，符合《財政部國際稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號）和《財政部國家稅務(wù)局總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]137號）文件要求，由系統(tǒng)自動審核或人工審核，通過的可以選擇郵寄和自助終端領(lǐng)票兩種取票方式，不通過的只能選擇‘柜臺領(lǐng)取’，納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。

2.上述區(qū)域之外的，代開免稅貨物（勞務(wù)）發(fā)票，只能選擇‘柜臺領(lǐng)取’，納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。

（一）選擇郵寄發(fā)票后，系統(tǒng)提示郵寄協(xié)議書，點擊“接受”，然后選擇郵寄地址，點擊下一步已進(jìn)入稅款繳納頁面。

（二）選擇自助終端領(lǐng)取方式后，系統(tǒng)顯示當(dāng)前可取票ARM機(jī)位置分布表。點擊頁面最下方的“下一步”按鈕進(jìn)入稅款繳納頁面。

六、點擊下一步，進(jìn)入‘稅款和郵費繳納’，按照頁面提示繳納稅款和郵寄費用。簽訂了三方協(xié)議的納稅人，可以在預(yù)繳開票頁面上選擇相應(yīng)的三方協(xié)議進(jìn)行扣款。

（一）選擇郵寄方式取票的納稅人，除繳納稅款以外，還需在網(wǎng)上進(jìn)行支付郵寄費用。

（二）選擇ARM取票方式，需要在網(wǎng)上繳清稅款后，才能通過點擊【獲取驗證碼】獲得在取票驗證碼。