重慶市電子稅務(wù)局服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案操作流程說明

服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案

【功能概述】

境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值 5 萬美元以上（不含等值 5 萬美元，下同）下列外匯資金，除規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

【功能類別】

辦理權(quán)限：一般納稅人、小規(guī)模納稅人、自然人

業(yè)務(wù)類型：全程在線審核辦結(jié)

審核辦結(jié)時限：審核辦結(jié)

審核回復(fù)方式：短信、微信公眾號、“我的提醒”、“我的待辦”、“已辦事宜”

【具體步驟】

一、進入模塊：

登陸重慶市電子稅務(wù)局后，可通過以下兩種方式進入“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”模塊

1.依次進入【我要辦稅】-【證明開具】-【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案】；

2.在搜索欄輸入“支付”，點擊“搜索”，在顯示的搜索結(jié)果中選擇“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”。

二、填寫備案表：

(一)選擇合同

進入備案界面，系統(tǒng)會彈出提示框，選擇“既有合同”或者“新增合同”。

1.“既有合同”

對于前期已通過服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案、合同信息采集或扣繳申報采集過信息的合同，點擊“既有合同””，系統(tǒng)自動彈出“查詢合同信息”窗口，點擊窗口左上角帶放大鏡圖標(biāo)的“查詢合同信息”，系統(tǒng)將自動帶出前期已備案的合同信息。

雙擊選定合同后，進入“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”模塊，依次填寫相關(guān)信息。

2.“新增合同”

點擊“新增合同”，進入備案表內(nèi)容填寫頁面，依次填寫相關(guān)信息。

（二）欄次填列說明：

1.關(guān)于“境外收款人類型”

“境外收款人類型”項目有三個選項，分別是“非居民企業(yè)”、“非居民個人”、“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”。選擇時請注意，通常情況下此處應(yīng)選擇“非居民企業(yè)”或“非居民個人”，只有當(dāng)境外收款人屬于經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)資格時，才選擇“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”。選擇“既有合同”時，系統(tǒng)會自動帶出相關(guān)默認(rèn)項，辦稅人可根據(jù)實際情況進行修改。

2.關(guān)于“收款方名稱”“收款方地址”及“合同（協(xié)議）信息”

選擇“既有合同”時，系統(tǒng)會自動帶出“收款方名稱”、“收款方地址”及“合同（協(xié)議）信息”，需要自行填寫“收匯銀行”、“收匯賬號”和“境內(nèi)外機構(gòu)是否關(guān)聯(lián)”。

選擇“新增合同”時，“收款人納稅識別號”中點擊“已有非居民”，系統(tǒng)會彈出已存在的非居民納稅人識別號，選擇相應(yīng)的非居民納稅人識別號，系統(tǒng)會自動帶出境外收款人相關(guān)信息。需注意，如果新增合同對應(yīng)的非居民納稅人還未在稅務(wù)機關(guān)登記，請先到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)登記。由于技術(shù)原因，目前合同編號僅支持不大于60個字符或30個漢字的錄入，合同名稱僅支持不大于300個字符或150個漢字的錄入。

3.關(guān)于“境內(nèi)外機構(gòu)是否關(guān)聯(lián)”

境內(nèi)外機構(gòu)是否關(guān)聯(lián)是指按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）規(guī)定，境內(nèi)支付人與境外收款人是否具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

4.關(guān)于“本次付匯金額”

根據(jù)規(guī)定，單筆付匯金額小于等值5萬美金，無需對外支付備案。需注意，無需備案并不意味著扣繳義務(wù)的免除，扣繳義務(wù)人是否具有扣繳義務(wù)需根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行判定。

三、上傳附列資料

填寫完備案表內(nèi)容后，點擊“下一步”進入附列資料上傳環(huán)節(jié)。

點擊“資料復(fù)用”或者“上傳”，上傳應(yīng)附資料。

四、向支付銀行授權(quán)共享備案信息

提交后，系統(tǒng)會提示“是否授權(quán)稅務(wù)機關(guān)向外匯銀行共享對外支付稅務(wù)備案相關(guān)信息？”。

點擊“確定”或“取消”后，系統(tǒng)均能生成備案文書編號，并提示支付人記錄備案文書編號，以便付匯使用。

說明：

1.同意授權(quán)

點擊“確定”，系統(tǒng)將完成對備案信息授權(quán)共享的功能，并將此次及以后的備案信息共享給付匯銀行，支付人完成備案后僅需記錄備案表編號至付匯銀行付匯即可，無須再打印備案表。

2.不同意授權(quán)

點擊“取消”，稅務(wù)機關(guān)則不會將備案信息共享給付匯銀行，支付人在完成備案后需打印備案表后至付匯銀行付匯。

3.修改授權(quán)

若前期不同意授權(quán)的支付人后期愿意授權(quán)，或前期同意授權(quán)的支付人希望取消授權(quán)，可以進入【《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》對外共享授權(quán)】模塊對授權(quán)情況進行修改，備案信息的共享自修改成功當(dāng)時開始生效并執(zhí)行。

可通過兩種方式進入【《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》對外共享授權(quán)】：

一是依次進入【特色業(yè)務(wù)】-【金融超市】-【《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》對外共享授權(quán)】；

二是在搜索欄輸入“支付”或“授權(quán)”，點擊“搜索”，在顯示的搜索結(jié)果中選擇“《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》對外共享授權(quán)”，進入后按提示操作即可。

五、完成備案

完成向支付銀行授權(quán)共享備案信息的處理以及系統(tǒng)生成備案文書編號后，即完成備案，支付人可下載有稅務(wù)機關(guān)電子簽章的備案表進行打印。（樣表見文末。）

六、已備案信息查詢

依次進入【我要查詢】-【證明信息查詢】-【對外支付證明查詢】；

輸入“填發(fā)日期起”、“填發(fā)日期止起”后，點擊“查詢”即可。

七、已備案信息的作廢

未在付匯銀行進行對外支付的歷史備案信息不能修改，可以作廢。

進入“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”模塊，點擊頁面底部的“作廢歷史備案”即可操作。

選定要作廢的歷史備案數(shù)據(jù)，點擊彈出框左上角的“作廢”。

樣表：