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境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元,下同)的外匯資金,除《國家稅務總局、國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第40號)第3條規(guī)定的情形外,均應向所在地主管稅務機關進行登記備案;
外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的,按照本事項進行稅務備案。
一、納稅人登錄湖南省電子稅務局后,通過【我要辦稅】-【證明開具】-【服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案】路徑進入。
二、點擊【新增信息】按鈕,進入“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”頁面,填寫相關信息。
(一)帶*號的欄次為必錄項,請納稅人據(jù)實填寫。
(二)當“境外收款人類型”為“非居民企業(yè)”時,“收款方名稱”不可填寫,選擇合同信息后系統(tǒng)自動帶出;當“境外收款人類型”為“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”或“非居民個人”時,“收款方名稱”為必填項。
(三)當“境外收款人類型”為“非居民企業(yè)”時,【合同(協(xié)議)信息】、【按合同支付請?zhí)顚懴卤怼磕K可通過“新增合同信息”或“查詢合同信息”帶出對應信息;當“境外收款人類型”為“非境內(nèi)注冊居民企業(yè)”或“非居民個人”時,【合同(協(xié)議)信息】、【按合同支付請?zhí)顚懴卤怼磕K可據(jù)實填寫。
(四)點擊【新增合同信息】,可新增合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”并“確定”,將跳轉(zhuǎn)至“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”,新增源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案信息,具體操作可參照《源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案操作手冊》;選擇“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”,并“確定”,將跳轉(zhuǎn)至“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”,新增境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案信息,具體操作可參照《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案操作手冊》。
(五)點擊【查詢合同信息】,可查詢已備案的合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”或“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)和勞務項目備案”并“確定”,將跳轉(zhuǎn)至“合同信息”界面,選擇相應的合同并點擊【確認】按鈕,可帶出相應合同信息。
(六)上傳需要的附列資料,完成后點擊[下一步]。
三、選擇[上一步],回到“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面,可以修改信息;選擇[保存],在“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面形成草稿,草稿可以進行修改、刪除;選擇[提交],申請事項將提交至主管稅務機關,并生成以下提示信息。
四、稅務局前臺窗口審核完成以后,可通過【我的信息】-【文書接受】模塊接受文書審核結(jié)果,進入“文書發(fā)放”界面,選擇未接受的申請事項,點擊【接收】按鈕,進入“文書發(fā)放接收信息”界面,點擊【打印】按鈕,可打印《稅務事項通知書》(補正通知)或《稅務事項通知書》(受理通知)等。
五、稅務局前臺窗口審核完成以后,如果審核被退回,可在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務事項通知書》(補正通知)”,查找“需補正內(nèi)容”。然后在【我的待辦】中找到被退回的申請事項,點擊【立即處理】按鈕,進入“服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面,點擊【修改】按鈕,進入“新增服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案”界面,根據(jù)“需補正內(nèi)容”修改相關信息。修改完畢以后,點擊[下一步]再提交。
六、稅務局前臺窗口審核完成以后,如果審核通過,在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務事項通知書》(受理通知)”,并憑受理通知單到當?shù)剞k稅服務廳領取《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案》。
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人在所有上傳資料上均需加蓋企業(yè)公章。
3.“已付金額”加“本次付匯金額”大于備案合同的“合同(協(xié)議或支付憑證)總金額”,提示“累計付匯金額大于合同總金額,請審核后重新錄入”。因違反合同條款被對方處以罰款、違約金、加收利息等情形造成“累計付匯金額大于合同總金額”的,備案納稅人(扣繳義務人)需做出詳細和清楚的說明,到納稅服務大廳前臺辦理。
4.電子稅務局審核完畢以后,納稅人可憑受理通知單到當?shù)剞k稅服務廳領取《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案》。
國家稅務總局湖南省電子稅務局以原湖南省電子稅務局為基礎,嚴格對標總局《電子稅務局建設規(guī)范》,實現(xiàn)界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、關鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一,進一步整合原國稅地稅網(wǎng)上辦稅。。。