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納稅人有解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)浒?,就其清算所得向主管稅?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅;未結(jié)清稅款的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參與清算。符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)納稅人合并、分立,無(wú)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。納稅人應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。
一、納稅人登錄成功后,在湖南省電子稅務(wù)局首頁(yè)【我要辦稅】模塊點(diǎn)擊【狀態(tài)信息報(bào)告】--【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】進(jìn)入報(bào)備界面。
二、點(diǎn)擊“新增信息”按鈕,進(jìn)入“企業(yè)所得稅清算報(bào)備”頁(yè)面。
三、根據(jù)頁(yè)面提示,輸入相關(guān)信息;
(一)社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))、納稅人名稱、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、法定代表人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出,無(wú)需手工錄入;
(二)經(jīng)辦人、經(jīng)辦人聯(lián)系方式、辦理人員身份證件類(lèi)型、辦理人員身份證件號(hào)碼如實(shí)錄入信息;
(三)清算原因,企業(yè)納稅人可通過(guò)下拉菜單選擇對(duì)應(yīng)事項(xiàng),作為向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅清算報(bào)備的事由;
(四)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否參加清算系統(tǒng)自動(dòng)置灰,不可選擇是與否;需進(jìn)入稅務(wù)端審核時(shí),查詢納稅人存在未結(jié)清稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇“是”,其他選擇“否”;
(五)清算備案日根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日填寫(xiě);
(六)清算結(jié)束日非必填項(xiàng),如不能確定清算結(jié)束日可不填;
(七)主界面信息填寫(xiě)無(wú)誤后,點(diǎn)擊[下一步]至申請(qǐng)確認(rèn)界面。
(八)選擇[上一步],回到企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請(qǐng)表填寫(xiě)界面,可以修改信息;選擇[保存],在企業(yè)所得稅清算報(bào)備界面形成草稿,草稿可以進(jìn)行修改、刪除;選擇[提交],申請(qǐng)事項(xiàng)將提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和年度企業(yè)所得稅匯算清繳,依法繳納稅款。
3.納稅人應(yīng)自開(kāi)始清算之日起六個(gè)月內(nèi),辦理企業(yè)所得稅清算,并自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表,結(jié)清稅款;納稅人因特殊情況,需延期進(jìn)行清算申報(bào)的,比照延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定處理。
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局以原湖南省電子稅務(wù)局為基礎(chǔ),嚴(yán)格對(duì)標(biāo)總局《電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范》,實(shí)現(xiàn)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、關(guān)鍵創(chuàng)新事項(xiàng)統(tǒng)一,進(jìn)一步整合原國(guó)稅地稅網(wǎng)上辦稅。。。