山東省電子稅務(wù)局海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書操作流程說明

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

（一）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書采集

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”---“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書采集”，如下圖所示：

點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入填報(bào)頁面，如下圖所示：

項(xiàng)目前帶有*的為必錄項(xiàng)，保存時(shí)校驗(yàn)填寫項(xiàng)是否完整，不完整時(shí)不可保存。其中繳款書號碼錄入時(shí)需符合稅務(wù)局下發(fā)規(guī)則，不符時(shí)無法保存。

錄入多條數(shù)據(jù)后如下圖所示：

在未點(diǎn)擊“上傳”前，用戶可修改或刪除錄入的記錄。點(diǎn)擊“上傳”后數(shù)據(jù)進(jìn)入比對狀態(tài)，在此功能模塊下不再顯示。

（二）接收結(jié)果查詢（上傳情況）

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”----接收結(jié)果查詢（上傳情況），可查詢指定日期上傳的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

用戶在上圖的查詢列表中，點(diǎn)擊右側(cè)“”，可查看及打印接收結(jié)果通知書，如下圖所示：

用戶在查詢結(jié)果中，點(diǎn)擊，查詢每批次上傳結(jié)果，如下圖所示：

接收結(jié)果通知書清單查詢出的數(shù)據(jù)可點(diǎn)擊按鈕導(dǎo)出。

根據(jù)《總局2013年第31號公告》，稽核比對結(jié)果異常的處理說明如下：

（1）對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（2）對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（3）對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。

（三）海關(guān)繳款書比對結(jié)果查詢

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”-----“海關(guān)繳款書比對結(jié)果查詢”，如下圖所示：

納稅人可選擇稽核結(jié)果、填報(bào)月份，填寫繳款書號碼，點(diǎn)擊“查詢”按鈕查詢顯示符合條件的信息；點(diǎn)擊“導(dǎo)出Excel”按鈕將海關(guān)繳款比對結(jié)果信息以Excel形式導(dǎo)出至本地電腦。

（四）稽核結(jié)果通知書確認(rèn)

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”-----“稽核結(jié)果通知書確認(rèn)”，如下圖所示：

點(diǎn)擊后，提示納稅人確認(rèn)下載后稽核結(jié)果直接生成不再更新，確認(rèn)是否下載。 

點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)即發(fā)出下載稽核結(jié)果通知書申請。

用戶點(diǎn)擊稽核結(jié)果通知書下載確認(rèn)后，此按鈕置為灰色不可用狀態(tài)，稍后用戶可通過“稽核結(jié)果通知書查詢”模塊查詢，系統(tǒng)提示如下：

重要說明：

稽核結(jié)果通知書每月只能在申報(bào)期內(nèi)確認(rèn)下載一次，下載時(shí)間：每月1日至納稅申報(bào)截止期-2日之間（如當(dāng)月納稅申報(bào)截止期為15日，則最晚13日內(nèi)完成自行確認(rèn)操作）。

稽核系統(tǒng)每月在納稅申報(bào)截止期的前兩日自動將尚未確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書的企業(yè)進(jìn)行稽核結(jié)果通知書批量導(dǎo)出操作，以生成該部分企業(yè)的最終稽核結(jié)果。

納稅申報(bào)時(shí)企業(yè)需根據(jù)當(dāng)月下載的稽核結(jié)果通知書中的數(shù)據(jù)填報(bào)。自2013年8月1日起，海關(guān)繳款書“一窗式”比對項(xiàng)目調(diào)整為：核對《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二第5欄稅額是否等于或小于稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的海關(guān)繳款書稅額。企業(yè)需根據(jù)當(dāng)月下載確認(rèn)的“稽核結(jié)果通知書”結(jié)果在《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二第5欄稅額項(xiàng)中填報(bào)。

原省局電子稅務(wù)局明細(xì)不需再填報(bào)。

（五）稽核結(jié)果通知書查詢

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”-----“稽核結(jié)果通知書查詢”，如下圖所示：

（六）稽核結(jié)果通知書清單查詢

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”-----“稽核結(jié)果通知書清單查詢”，如下圖所示：

用戶可查詢指定月份及選擇稽核結(jié)果或清單類別分別查詢，系統(tǒng)查詢顯示符合條件的信息。