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非營利組織財(cái)務(wù)報(bào)表(月報(bào))
一、業(yè)務(wù)概述
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送;其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),可以報(bào)送紙質(zhì)資料,也可以報(bào)送電子信息。
企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同,需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。
納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)報(bào)表的核定,確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍、報(bào)送屬期和會(huì)計(jì)報(bào)表類型。
納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,如果逾期未報(bào)送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。如果“報(bào)送期間”為“按季”,“會(huì)計(jì)報(bào)表類型”為“月報(bào)表”,只有在當(dāng)季三個(gè)月份都報(bào)送該報(bào)表時(shí),才不產(chǎn)生逾期未報(bào)送記錄。
二、業(yè)務(wù)前提
納稅人狀態(tài)為正常
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——財(cái)務(wù)報(bào)表—>非營利組織財(cái)務(wù)報(bào)表(月季報(bào))
四、操作步驟
用戶點(diǎn)擊左側(cè)的功能菜單打開2013版財(cái)務(wù)報(bào)表—>非營利組織財(cái)務(wù)報(bào)表(月季報(bào)),其中資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表為必報(bào)報(bào)表。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表,如圖所示:
說明:
(1)第20欄“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”:
年初數(shù):“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(2)第30欄“長期投資合計(jì)”:
年初數(shù):“長期投資合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“長期投資合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(3)第33欄“固定資產(chǎn)凈值”:
年初數(shù):“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(4)第40欄“固定資產(chǎn)合計(jì)”:
年初數(shù):“固定資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“固定資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(5)第60欄“資產(chǎn)總計(jì)”:
年初數(shù):“資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(6)第80欄“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”:
年初數(shù):“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(7)第90欄“長期負(fù)債合計(jì)”:
年初數(shù):“長期負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“長期負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(8)第100欄“負(fù)債合計(jì)”:
年初數(shù):“負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(9)第110欄“凈資產(chǎn)合計(jì)”:
年初數(shù):“凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(10)第120欄“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”:
年初數(shù):“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
期末數(shù):“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)表
點(diǎn)擊業(yè)務(wù)網(wǎng)活動(dòng)表,如圖所示:
說明:
(一)、各行填報(bào)說明:
(1)第11欄“收入合計(jì)”:
非限定性:“收入合計(jì)”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“收入合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“收入合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
非限定性:“收入合計(jì)”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“收入合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“收入合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
(2)第35欄“費(fèi)用合計(jì)”:
非限定性:“費(fèi)用合計(jì)”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“費(fèi)用合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“費(fèi)用合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
非限定性:“費(fèi)用合計(jì)”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“費(fèi)用合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“費(fèi)用合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
第12欄非限定性、限定性、合計(jì)列的本月數(shù)機(jī)本年累計(jì)數(shù)要大等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù),并大于等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)的和。
(3)第45欄“凈資產(chǎn)變動(dòng)額(若為凈資產(chǎn)減少額,以“-”號(hào)填列)”:
非限定性:“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
非限定性:“凈資產(chǎn)變動(dòng)額(”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
限定性:“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
合計(jì):“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。
(二)、各列填報(bào)說明:
本月數(shù)_“合計(jì)”列=本月數(shù)_“非限定性”列+本月數(shù)_“限定性”
本年累計(jì)數(shù)_“合計(jì)”列=本年累計(jì)數(shù)_“非限定性”列+本年累計(jì)數(shù)_“限定性”
(三)現(xiàn)金流量表
點(diǎn)擊現(xiàn)金流量表,如圖所示:
說明:
(1)第13欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”:
“現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+8欄數(shù)據(jù)。
(2)第23欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”:
“現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第14+15+16+19欄數(shù)據(jù)。
(3)第24欄“業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”:
“業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第13-23欄數(shù)據(jù)。
(4)第34欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”:
“現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第25+26+27+30欄數(shù)據(jù)。
(5)第43欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”:
“現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第35+36+39欄數(shù)據(jù)。
(6)第44欄“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”:
“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第34-43欄數(shù)據(jù)。
(7)第50欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”:
“現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第45+48欄數(shù)據(jù)。
(8)第58欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”:
“現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第51+52+55欄數(shù)據(jù)。
(9)第44欄“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”:
“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第50-58欄數(shù)據(jù)。
(10)第61欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”:
“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”欄數(shù)據(jù)=第24+44+59+60欄數(shù)據(jù)。
(四) 確認(rèn)申報(bào)
若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過之后,確認(rèn)申報(bào)將顯示如下信息:
國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號(hào) 按照國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排,為保障納稅人繳費(fèi)人(以下簡稱納稅人)數(shù)據(jù)安全,我局對(duì)電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí),新版登錄功能于2023年6月23日。。。
2018年6月15日上午,國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》提出,將省級(jí)和省級(jí)以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)。。。