山東省電子稅務(wù)局登錄入口及企業(yè)會計制度財務(wù)報表(月報)操作流程說明

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企業(yè)會計制度財務(wù)報表(月報)

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表,并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送;其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的,應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時,可以報送紙質(zhì)資料,也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同,需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其財務(wù)報表之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財務(wù)報表的核定,確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表,如果逾期未報送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進(jìn)行催報。如果報送期間按季會計報表類型月報表,只有在當(dāng)季三個月份都報送該報表時,才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納——財務(wù)報表報送——企業(yè)會計制度財務(wù)報表(月報)

四、操作步驟

用戶點擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”,左側(cè)的功能菜單打開財務(wù)報表報送—>企業(yè)會計制度財務(wù)報表(月報)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

點擊資產(chǎn)負(fù)債表,如圖所示:

 

山東省電子稅務(wù)局資產(chǎn)負(fù)債表 

說明:

(1)第31欄“流動資產(chǎn)合計”:

期末數(shù):“流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(2)第38欄“長期投資合計”:

期末數(shù):“長期投資合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“長期投資合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(3)第41欄“固定資產(chǎn)凈值”:

期末數(shù):“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(4)第43欄“固定資產(chǎn)凈額”:

期末數(shù):“固定資產(chǎn)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“固定資產(chǎn)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(5)第50欄“固定資產(chǎn)合計”:

期末數(shù):“固定資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“固定資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(6)第60欄“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”:

期末數(shù):“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(7)第67欄“資產(chǎn)總計”:

期末數(shù):“資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(8)第100欄“流動負(fù)債合計”:

期末數(shù):“流動負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“流動負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(9)第110欄“長期負(fù)債合計”:

期末數(shù):“長期負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“長期負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(10)第114欄“負(fù)債合計”:

期末數(shù):“負(fù)債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“負(fù)債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(11)第117欄“實收資本(或股本)凈額”:

期末數(shù):“實收資本(或股本)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“實收資本(或股本)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(12)第119欄“盈余公積”≥第120欄“其中:法定公益金”

(13)第122欄“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”:

期末數(shù):“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(14)第135欄“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”:

期末數(shù):“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

年初數(shù):“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(二)利潤表

點擊利潤表,如圖所示:

利潤表 

 

 

說明:

(1)第10欄“二、主營業(yè)務(wù)利潤”:

本月數(shù):“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù):“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(2)第18欄“三、營業(yè)利潤”:

本月數(shù):“三、營業(yè)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù):“三、營業(yè)利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(3)第27欄“四、利潤總額”:

本月數(shù):“四、利潤總額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù):“四、利潤總額”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。(4)第30欄“凈利潤”:

本月數(shù):“凈利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

本年累計數(shù):“凈利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。

(5)本年累計=本月數(shù)+上月的本年累計數(shù)

6)按季報送利潤表的,本月數(shù)填列本季內(nèi)各月合計數(shù)。

(三)確認(rèn)申報

若各項邏輯關(guān)系校驗通過之后,確認(rèn)申報將顯示如下信息:

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

山東省電子稅務(wù)局登錄入口

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局通告2023第3號 按照國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排,為保障納稅人繳費(fèi)人(以下簡稱納稅人)數(shù)據(jù)安全,我局對電子稅務(wù)局登錄方式進(jìn)行了優(yōu)化升級,新版登錄功能于2023年6月23日。。。

山東省稅務(wù)局

山東省稅務(wù)局

2018年6月15日上午,國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局掛牌成立。 2018年3月,中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》提出,將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項。。。

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