河南省電子稅務局未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請操作流程說明

未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請

一、業(yè)務描述

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由于客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如下類型：

1．因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

2．有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；

3．稅務機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

4．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣；

5．國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

二、操作流程

(一) 業(yè)務辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【核定管理】-【增值稅進項稅額扣除標準核定申請】

1.打開【增值稅進項稅額扣除標準核定申請】，填寫表單：

注：表單中灰色項為自動帶出不可編輯項，白色項為選填項，綠色項為必填項。

2.點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功！”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.點擊【資料采集】，進入資料采集頁面：

4.若該業(yè)務沒有需要上傳的資料，可點擊【返回至表單】，頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面；確認填寫無誤后，點擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務，請及時退出系統(tǒng)！”后，點擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進度及結(jié)果信息查詢：

（二）業(yè)務辦理情況查詢

1.辦稅進度及結(jié)果信息查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】

業(yè)務提交后，可在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務辦理進度及業(yè)務狀態(tài)：

2.歷史辦稅操作查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【歷史辦稅操作查詢】

業(yè)務辦結(jié)后，可通過【歷史辦稅操作查詢】，查看企業(yè)已經(jīng)辦理完成的業(yè)務（即狀態(tài)為已完成、已作廢的業(yè)務），如下：