河南省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報操作流程說明

非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報

一、業(yè)務(wù)描述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機關(guān)處理后，可以適當延長申報期限。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如在年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

納稅人具有下列情形之一的，可不進行當年度的所得稅年報：

1．臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2．匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

3．其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

二、操作流程

(一)業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報】

1.打開【非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表】，填寫表單：

2.填寫表單，點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示”保存成功”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，可點擊【刪除】按鈕進行刪除保存數(shù)據(jù)，待頁面彈出提示框提示“確定刪除報表信息？”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被刪除：

4.保存過后，在【申報扣款】--【網(wǎng)上申報】勾選非居民企業(yè)所得稅據(jù)實（年度），可點擊【申報數(shù)據(jù)提交】按鈕，待頁面下方提示“申報成功！”，點擊【確定】按鈕，即申報成功：

5.點擊【打印預(yù)覽】，跳轉(zhuǎn)到打印預(yù)覽頁面進行打印或?qū)С觥?/span>

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】

申報后，可在【申報信息查詢】，查看申報結(jié)果：申報成功后可查詢到相應(yīng)信息