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全部服務(wù)分類
業(yè)務(wù)描述:該功能用于土地增值稅納稅申報(bào)。
注意:使用本功能前,需要通過“土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告”功能進(jìn)行信息采集。
登錄網(wǎng)廳后,點(diǎn)擊頁面右下方常用功能區(qū)域的“申報(bào)繳稅”,點(diǎn)擊【網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)】圖標(biāo)。
點(diǎn)擊土地增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)功能。
請(qǐng)根據(jù)您的實(shí)際情況判斷使用哪一種申報(bào)。
填表說明:
1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人,在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào),也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報(bào)。
2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人,均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi),據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。
3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有,可以空置不填。
4.納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí),應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《土地增值稅項(xiàng)目登記表》等有關(guān)資料。
5.項(xiàng)目編號(hào)是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào),此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。
6.表第1列“房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型,每一個(gè)子目唯一對(duì)應(yīng)一個(gè)房產(chǎn)類型。
7.表第3欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
8.表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
9.表第5欄“視同銷售收入”,納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性
資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
依次填寫系統(tǒng)所展示的申報(bào)表,填寫完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)發(fā)送】按鈕提交申報(bào)表。
土地增值稅納稅申報(bào)表(二)(從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用)
填表說明:
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報(bào)表(二),適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。
二、土地增值稅納稅申報(bào)表
(一)表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時(shí)間,截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定(通知)申報(bào)期限的最后一日(應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天的最后一日)。
2.納稅人識(shí)別號(hào):填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。
3.項(xiàng)目名稱:填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。
4.項(xiàng)目編號(hào):是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào),此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。
5.所屬行業(yè):根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754-2011)填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出,無須納稅人填寫。
6.登記注冊(cè)類型:?jiǎn)挝?,根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫;納稅人是企業(yè)的,根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出,無須納稅人填寫。
7.主管部門:按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
8.開戶銀行:填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱;如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的,填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。
9.銀行賬號(hào):填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼;如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的,填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。
(二)表中項(xiàng)目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”,按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
4.表第4欄“視同銷售收入”,納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付(補(bǔ)交)的土地出讓金(地價(jià)款)及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。
6.表第8欄至表第13欄,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號(hào),以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》)規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。
7.表第15欄“利息支出”,按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條(三)規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的,則本欄數(shù)額填寫為“0”。
8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”,應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條(三)的規(guī)定填寫。
9.表第18欄至表第20欄,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額(不包括增值稅)填寫。
10.表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”,是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號(hào),以下簡(jiǎn)稱《條例》)和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。
11.表第22欄“代收費(fèi)用”,應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題》(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))規(guī)定“對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用,如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購買方一并收取的,可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅;如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中,而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的,可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),可予以扣除,但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù);對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的,在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫。
12.表第25欄“適用稅率”,應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率,按所適用的最高一級(jí)稅率填寫。
13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”,應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。
14.表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”:按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額,納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫,不享受減免稅的,不填寫此項(xiàng)。
15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”,按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。
16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。
填表說明:
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報(bào)表(三)適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表(三)。
土地增值稅納稅申報(bào)表(三)還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人:將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后,又將該舊房對(duì)外出售的。
二、土地增值稅納稅申報(bào)表(三)主要項(xiàng)目填表說明
(一)表頭項(xiàng)目
1.納稅人識(shí)別號(hào):填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。
2.項(xiàng)目名稱:填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。
3.登記注冊(cè)類型:?jiǎn)挝?,根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫;納稅人是企業(yè)的,根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出,無須納稅人填寫。
4.所屬行業(yè):根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754-2011)填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出,無須納稅人填寫。
5.主管部門:按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
(二)表中項(xiàng)目
土地增值稅納稅申報(bào)表(三)的各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容,應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對(duì)象。納稅人如果同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上房地產(chǎn)的,應(yīng)分別填報(bào)。
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
3.表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付(補(bǔ)交)的土地出讓金(地價(jià)款)及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。
5.表第7欄“舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”,是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號(hào),以下簡(jiǎn)稱《條例》)和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號(hào),以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》)等有關(guān)規(guī)定,按重置成本法評(píng)估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估價(jià)格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評(píng)估報(bào)告填報(bào),則本表第8、9欄可以不必再填報(bào)。
6.表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價(jià)”,是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定,由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià) 。
7.表第9欄“成新度折扣率”,是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定,由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。
8.表第10欄“評(píng)估費(fèi)用”,是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。
9.表第11欄“購房發(fā)票金額”,區(qū)分以下情形填寫:提供營(yíng)業(yè)稅銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的,按發(fā)票所載金額填寫;提供增值稅專用發(fā)票的,按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額數(shù)填寫;提供增值稅普通發(fā)票的,按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)填寫。
10.表第12欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘以5%的積數(shù)。
11.表第13欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)”是指,按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為一年。
12.表第14欄“購房契稅”是指購房時(shí)支付的契稅。
13.表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。
14.表第16欄至表第19欄,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的,按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額填寫;開具增值稅發(fā)票的,第16欄營(yíng)業(yè)稅為0。
15.表第22欄“適用稅率”,應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率,按所適用的最高一級(jí)稅率填寫。
16.表第23欄“速算扣除系數(shù)”,應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。
點(diǎn)擊【暫存】按鈕,可臨時(shí)保存已填寫的申報(bào)數(shù)據(jù),當(dāng)您再次進(jìn)入本功能時(shí),系統(tǒng)會(huì)提醒您是否載入已暫存的數(shù)據(jù)。
點(diǎn)擊【取消】按鈕,系統(tǒng)將關(guān)閉本功能。
申報(bào)表發(fā)送后,系統(tǒng)將提示您跳轉(zhuǎn)到申報(bào)查詢頁面。
申報(bào)表提交后,系統(tǒng)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢頁面。
您也可以通過“涉稅查詢”欄目的“申報(bào)查詢”分類下的“申報(bào)明細(xì)信息”進(jìn)入。
“稅種”選擇“土地增值稅預(yù)征申報(bào)”,選擇“申報(bào)日期”,點(diǎn)擊【查詢】按鈕。
注意:當(dāng)您進(jìn)行一次查詢后,需要等待10秒才可以進(jìn)行下一次查詢。
點(diǎn)擊【申報(bào)作廢】按鈕可以作廢本次申報(bào),作廢成功后您可以再次進(jìn)行本稅種的申報(bào)。
點(diǎn)擊【繳款】按鈕將進(jìn)入繳款功能進(jìn)行稅款的繳納。
點(diǎn)擊【查看申報(bào)表】按鈕可以查看本申報(bào)表的詳細(xì)信息。
點(diǎn)擊【查看失敗原因】按鈕可以查看本次申報(bào)失敗的錯(cuò)誤原因。
點(diǎn)擊【重新申報(bào)】按鈕可以再次進(jìn)行本稅種的申報(bào)。
注意:如果申報(bào)記錄不是通過網(wǎng)廳進(jìn)行的申報(bào),“快速鏈接”中將顯示“不在本系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)的記錄!”,將不能通過網(wǎng)廳對(duì)此申報(bào)記錄進(jìn)行任何操作。
在“申報(bào)結(jié)果查詢”頁面,點(diǎn)擊【繳款】按鈕進(jìn)入繳款功能頁面。
點(diǎn)擊【三方協(xié)議繳款】將使用當(dāng)前納稅人的委托扣款協(xié)議進(jìn)行稅款繳納。
點(diǎn)擊【銀聯(lián)繳款】將跳轉(zhuǎn)到銀聯(lián)頁面進(jìn)行稅款繳納。
點(diǎn)擊【二維碼繳款】按鈕,系統(tǒng)將顯示一個(gè)二維碼,使用手機(jī)掃描此二維碼,根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行稅款繳納。
如果您需要打印申報(bào)表,請(qǐng)通過“申報(bào)結(jié)果查詢”頁面,點(diǎn)擊申報(bào)記錄的【查看申報(bào)表】按鈕查看此申報(bào)表,點(diǎn)擊申報(bào)表下方的【打印】按鈕進(jìn)行申報(bào)表打印。
國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)電子稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“電子稅務(wù)局”)是由國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局建立,利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),為納稅人構(gòu)建的一個(gè)可實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)在線辦理、涉稅事項(xiàng)進(jìn)度查詢、一戶。。。
國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局”)的主要職責(zé)是: (一)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策,加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo),履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任,負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工。。。