非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

業(yè)務概述

經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的非居民企業(yè)，其履行匯總納稅的機構、場所，應當于每年5月31日前，向匯繳機構所在地主管稅務機關索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。納稅人通過電子稅務局提交《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》事項申請，稅局端審核通過以后，納稅人憑打印的受理通知到當?shù)剞k稅服務廳領取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。

操作說明

一、納稅人登錄湖南省電子稅務局后，通過【我要辦稅】-【證明開具】-【非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明】路徑進入。
 
二、點擊【新增信息】按鈕，進入“非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明”頁面，填寫相關信息。
 
（一）帶*號的欄次為必錄項，請納稅人據(jù)實填寫。
（二）可通過點擊【＋】或者【-】 按鈕，新增或刪減變更被匯總納稅人。
（三）上傳需要的附列資料，完成后點擊[下一步]。
三、選擇[上一步]，回到“非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明”界面，可以修改信息;選擇[保存]，在“非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明”界面形成草稿，草稿可以進行修改、刪除;選擇[提交]，申請事項將提交至主管稅務機關，并生成以下提示信息：
 
四、稅務局前臺窗口審核完成以后，可通過【我的信息】-【文書接受】模塊接受文書審核結果，進入“文書發(fā)放”界面，選擇未接受的申請事項，點擊【接收】按鈕，進入“文書發(fā)放接收信息”界面，點擊【打印】按鈕，可打印《稅務事項通知書》（補正通知）或《稅務事項通知書》（受理通知）等。
 
 

 
五、稅務局前臺窗口審核完成以后，如果審核被退回，可在“文書發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務事項通知書》（補正通知）”，查找“需補正內容”。然后在【我的待辦】中找到被退回的申請事項，點擊【立即處理】按鈕，進入“非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明”界面，點擊【修改】按鈕，進入“修改非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明”界面，根據(jù)“需補正內容”修改相關信息。修改完畢以后，點擊[下一步]再提交。
 
 
 
六、稅務局前臺窗口審核完成以后，如果審核通過，在“文書發(fā)放接收信息”界面可打印“《稅務事項通知書》（受理通知）”。憑受理通知，納稅人可到當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦稅服務廳領取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。

注意事項：

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.所有報送資料應加蓋公章。
3.申請人必須是非居民企業(yè)且為匯總納稅企業(yè)。
4.當匯總機構所在地稅務機關對匯總機構及成員企業(yè)的情況有疑問時，可以要求納稅人提供補充資料。比如：（1）匯總繳納企業(yè)所得稅的機構、場所對其他機構、場所負有管理責任的證明材料；（2）匯總機構設有完成的賬簿、憑證，能夠準確反映各機構、場所的收入、成本、費用和盈虧情況的證明材料。
5.非居民企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
6.非居民企業(yè)下屬被匯總繳納的機構、場所，應當于每年6月30日前將《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關。
7.納稅人辦理本業(yè)務事項的，應當先辦理“非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”（行政許可事項）、“非居民企業(yè)所得稅年度申報”等事項。